旅行社收入成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做

旅行社收入成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答：分錄如下：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
問(wèn)：成本不用價(jià)稅分開(kāi)做分錄嗎?那我算增值稅的時(shí)候怎么算?
答：一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
問(wèn)：我是小規(guī)模納稅人，旅行社的增值稅差額征收的，是直接不含稅收入減去不含稅成本，那這個(gè)成本是不是要換算成不含稅的?
答：小規(guī)模不可抵扣進(jìn)項(xiàng)，取得的發(fā)票，記入成本都是含稅的。
【相關(guān)閱讀】
旅行社會(huì)計(jì)分錄?
答：旅游公司帳務(wù)處理如下：
一、主要會(huì)計(jì)科目
由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游，游客到旅行社報(bào)名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車(chē)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。
1、應(yīng)收帳款
除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游。門(mén)市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問(wèn)題。但是對(duì)于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收?qǐng)F(tuán)款。
當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)：
借：現(xiàn)金(銀行存款)
貸：應(yīng)收帳款;
在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款：
借：應(yīng)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;
2、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時(shí)：
借：預(yù)付帳款
貸：現(xiàn)金(銀行存款);
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：預(yù)付帳款;
3、應(yīng)付帳款
該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。
支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付帳款
貸：現(xiàn)金(銀行存款)，
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付帳款;
4、預(yù)收帳款
該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游團(tuán)款時(shí)：
借：現(xiàn)金(銀行存款)
貸：預(yù)收帳款;
月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：
借：預(yù)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量
一般情況下，旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。
值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：
1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)：
借：現(xiàn)金(銀行存款)
貸：預(yù)收帳款
2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)：
借：現(xiàn)金(銀行存款)
貸：應(yīng)收帳款
3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)：
借：預(yù)付帳款
貸：現(xiàn)金(銀行存款)
4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)：
借：應(yīng)付帳款
貸：現(xiàn)金(銀行存款)
5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：預(yù)收帳款 (收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)
貸：應(yīng)收帳款 (當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (當(dāng)期旅游合同金額)
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用)
貸：預(yù)付帳款 (支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)
貸：應(yīng)付帳款 (當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)
三、注意點(diǎn)：
1、在具體運(yùn)用應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款及預(yù)收帳款科目時(shí)，需要設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。因此，在當(dāng)前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中各科目下分別設(shè)置二級(jí)科目，則隨著時(shí)間的推移，二級(jí)科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨(dú)特的較為繁瑣的工作。
2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認(rèn)，在財(cái)務(wù)處理時(shí)要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。

建設(shè)單位管理費(fèi)使用范圍

建設(shè)單位管理費(fèi)使用范圍：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)(包括辦公及生活房屋折舊、維修或租賃費(fèi)、車(chē)輛維修使用租賃費(fèi)、通信設(shè)備購(gòu)置使用費(fèi))、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi);技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)(含軟件)、職工教育經(jīng)費(fèi);建設(shè)單位的竣(交)工驗(yàn)收費(fèi)(含其他行業(yè)或部門(mén)要求的竣工驗(yàn)收費(fèi)用);業(yè)務(wù)招待費(fèi)、安全生產(chǎn)管理費(fèi)及其他管理性開(kāi)支等。
管理費(fèi)用如何做賬？
1、支付管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、攤銷(xiāo)管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用
貸：無(wú)形資產(chǎn)/壞賬準(zhǔn)備等
3、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
管理費(fèi)用屬于什么科目？
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類(lèi)科目。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
以上建設(shè)單位管理費(fèi)使用范圍就介紹到這里，您了解了嗎？如果還有不明白的請(qǐng)登錄考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校，咨詢(xún)我們，如果您還想了解其它內(nèi)容，也可以在考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)習(xí)，我們每天有最新資訊更新。

旅行社收入成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做(建設(shè)單位管理費(fèi)使用范圍)網(wǎng)友相關(guān)評(píng)論