業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
借:主營(yíng)成本(或xx資產(chǎn)、xx費(fèi)用等科目)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
在年末,需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
(延伸閱讀)增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及賬務(wù)處理
為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們?cè)贓AS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目.
在"在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"二級(jí)科目下,又設(shè)置了"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、
"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專(zhuān)欄.
其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時(shí),需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)"下的"應(yīng)交增值稅"(含該科目下的專(zhuān)欄科目)和"未交增值稅"兩個(gè)科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時(shí),只需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.
相關(guān)案例分析:月末及年末各科目余額的處理.
"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的各專(zhuān)欄("待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"專(zhuān)欄除外)累積形成的余額年末如何處理,是否需要結(jié)轉(zhuǎn)清零,因這一塊目前正規(guī)的教材上都沒(méi)有講到這一點(diǎn),所以這里我只是結(jié)合納稅申報(bào)處理的一些實(shí)務(wù)的實(shí)際情況,談一下個(gè)人的幾點(diǎn)意見(jiàn),供大家參考:
1、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的各專(zhuān)欄平時(shí)業(yè)務(wù)處理累積形成的余額在月末(12月除外)不需做處理.
2、年末時(shí)分以下兩種情況進(jìn)行處理
(1)截止12月末若有留抵稅額,除開(kāi)"進(jìn)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄保留留抵稅額的余額外,其他專(zhuān)欄采用應(yīng)交增值稅下各專(zhuān)欄互相抵沖的形式,將余額沖為0,也就是說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)到第2年年初,只有"進(jìn)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄有留抵的余額,其他專(zhuān)欄年初余額為0.
(2)截止12月末若是需要繳納增值稅,那正常的月末處理后,再采用應(yīng)交增值稅下各專(zhuān)欄互相抵沖的形式,全部將各專(zhuān)欄余額沖為0.
(3)特別說(shuō)明:"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"專(zhuān)欄余額不參與上述(1)、(2)的抵沖,按正常結(jié)轉(zhuǎn)到下年初即可.

個(gè)人補(bǔ)繳社保怎么補(bǔ)

關(guān)于個(gè)人補(bǔ)繳社保怎么補(bǔ)這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。
個(gè)人補(bǔ)繳社保怎么補(bǔ)：
1、本人身份證、解除或終止勞動(dòng)關(guān)系相關(guān)證明。
2、報(bào)城鎮(zhèn)個(gè)人繳交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表，在大廳辦理繳費(fèi)。
3、在確無(wú)能力按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的城鎮(zhèn)用人單位中就業(yè)、未解除或終止勞動(dòng)關(guān)系的人員，經(jīng)本人申請(qǐng)、單位同意后，可按個(gè)人參保辦法參加養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，但不得由個(gè)人補(bǔ)繳以往基本養(yǎng)老保險(xiǎn)欠費(fèi);如需補(bǔ)繳，由單位填報(bào)《補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表》、《補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)表》各一式三份，以單位名義補(bǔ)繳。
4、在1998年前應(yīng)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而從未繳納的從業(yè)人員提供合法的證明材料審批后，均可辦理補(bǔ)繳手續(xù)并繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的本金及利息。
企業(yè)補(bǔ)繳社保怎么做賬：
企業(yè)補(bǔ)繳社保應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，根據(jù)補(bǔ)繳對(duì)應(yīng)員工部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)費(fèi)用，具體賬務(wù)處理如下：
1、計(jì)提補(bǔ)繳社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（單位部分）
應(yīng)付職工薪酬——工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）
銀行存款
3、繳納社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
單位自查漏?；蚪?jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核、勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法查實(shí)、勞動(dòng)仲裁裁決、法院判決，認(rèn)定單位有瞞報(bào)參保人數(shù)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)、未按時(shí)申報(bào)需要補(bǔ)繳中斷的，單位應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)。
個(gè)人補(bǔ)繳社保怎么補(bǔ)的文章今天就講到這里了，相信大家通過(guò)對(duì)上文的學(xué)習(xí)已經(jīng)對(duì)這一部分內(nèi)容了解清晰，如果還有其他疑問(wèn)，可以到考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校詢(xún)問(wèn)我們的在線答疑老師。

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