稅務(wù)檢查后調(diào)整帳務(wù)怎么做分錄

　　稅務(wù)檢查后調(diào)整帳務(wù)怎么做分錄?

　　答：比如：費(fèi)用調(diào)減10000,收入調(diào)增40000”

　　若是因會(huì)計(jì)處理上多計(jì)費(fèi)用少計(jì)收入，則應(yīng)按會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正;

　　若不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，而是由于會(huì)計(jì)與稅收政策之間的差異引起的，則毋須做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

　　假設(shè)“費(fèi)用調(diào)減10000,收入調(diào)增40000”是由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)引起的，則調(diào)整分錄如下：

　　借：相關(guān)科目 10000

　　貸：以前年度損益調(diào)整10000

　　借：相關(guān)科目 40000

　　貸：以前年度損益調(diào)整40000

　　借：以前年度損益調(diào)整12500(50000*25%)

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)12500

　　借：以前年度損益調(diào)整37500

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)37500

　　稅務(wù)檢查后調(diào)整利潤(rùn)總額的會(huì)計(jì)分錄?

　　【舉例】：本企業(yè)2010年度匯算清繳時(shí)利潤(rùn)總額:負(fù)20000,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)檢查后:費(fèi)用調(diào)減10000,收入調(diào)增40000,補(bǔ)2010年度所得稅申報(bào)時(shí),利潤(rùn)總額就變成正30000,彌補(bǔ)之前年度虧損30000,應(yīng)納稅所得額為0,以上事項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　答：一、從上述舉例情況來(lái)看，會(huì)計(jì)不用做任何處理。

　　二、如果有補(bǔ)所得稅情況，只對(duì)所得稅部分進(jìn)行調(diào)整，其他按會(huì)計(jì)法處理。

　　1.跨年匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.　重新分配利潤(rùn)

　　借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

計(jì)提成本的分錄怎么做

成本計(jì)提是發(fā)生了成本支出，暫時(shí)沒有取得發(fā)票，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則先計(jì)提入賬。那么計(jì)提成本的分錄怎么做呢？相關(guān)的內(nèi)容已在下文中一一作了整理，有興趣的小伙伴趕緊來(lái)看看吧!
計(jì)提成本的分錄怎么做：
單位實(shí)現(xiàn)收入的賬務(wù)處理是，
借：銀行存款等科目，
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
結(jié)轉(zhuǎn)收入對(duì)應(yīng)的成本賬務(wù)處理是，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，
貸：累計(jì)折舊—某某固定資產(chǎn)，
庫(kù)存商品，
勞務(wù)成本等科目。
什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的相關(guān)分錄：
1、銷售商品時(shí)
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入，成本時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
以上計(jì)提成本的分錄怎么做就介紹到這里，您了解了嗎？如果還有不明白的請(qǐng)登錄考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校，咨詢我們，如果您還想了解其它內(nèi)容，也可以在考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)習(xí)，我們每天有最新資訊更新。

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