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年終關賬需要注意哪些涉稅事宜

　　年終關賬，主要需要注意應稅收入、成本費用、扣除憑證、扣除項目以及往來款項等幾個方面。

　　應稅收入：年終關賬時，準確地確認應稅收入，對企業(yè)來說非常重要。要準確核算應稅收入，首先是要核實銷售收入是否已經(jīng)全部確認，尤其是對于產(chǎn)品已售出，但暫未開出發(fā)票的情形，如果已經(jīng)滿足企業(yè)所得稅法對收入的確認條件，即使還未開具發(fā)票，也應當及時確認收入。

　　成本費用：根據(jù)收入成本的配比原則，納稅人發(fā)生的費用，應與收入配比扣除，一般情況下，企業(yè)發(fā)生的費用不能提前或滯后申報。也就是說，成本費用要在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以后年度扣除。對于一些可能跨年發(fā)生的成本、費用，應當督促相關管理部門做好收尾工作，謹防遺漏。

　　扣除憑證：年終關賬時，財務人員應當對發(fā)票進行審核，如果不合規(guī)的發(fā)票，應及時聯(lián)系供應商換開、補開，在匯算清繳前取得合規(guī)的稅前扣除憑證。

　　扣除項目：年終關賬時，企業(yè)要注意是否發(fā)生了企業(yè)所得稅法中規(guī)定的不允許稅前扣除的情況，例如繳納的行政罰款、滯納金、贊助支出等，如有發(fā)生，匯算清繳要做納稅調增處理。

　　往來款項：年終關賬時，企業(yè)應當對當年的應收、應付賬款進行全盤梳理，金額較大的要與客戶或者供應商核對清楚，對于收不回來的應收賬款，可確認為壞賬損失，滿足資產(chǎn)損失條件的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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