月底結賬跟年底結賬有哪些區(qū)別?

月末結賬和年末結賬的區(qū)別,主要是年末結賬需要進行本年利潤的結轉,而月末結轉時則不需要..

年終結賬時:

1.將"收入"類科目轉入"本年利潤"的貸方,即:

借:主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益

貸:本年利潤

2.將"成本","費用"類科目轉入"本年利潤"的借方,即:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出營業(yè)外支出管理費用營業(yè)費用財務費用投資損失

3.最后,用"本年利潤"的貸方數減去借方數

(1)如果"本年利潤"的貸方數減去借方數大于零,則表示該會計年度企業(yè)是盈利的,作如下處理:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)如果"本年利潤"的貸方數減去借方數小于零,則表示該會計年度企業(yè)是虧損的,作如下處理:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

年底結賬的步驟有哪些?

年底應在財務、賬務清理完畢,賬目核對相符的基礎上進行年底結賬.年底結賬工作一般分為3個步驟,即年底轉賬、結清舊賬和記入新賬.

1.年底轉賬

年底轉賬的程序如下:

(1)、計算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數和全年累計數,結出12月月末的余額;

(2)、編制結賬前的"資產負債表",并試算平衡;

(3、)按年底轉賬辦法填制12月31日的記賬憑證,并記入有關賬戶.

2.結清舊賬

結清舊賬的做法如下:

(1)將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數,然后在下面劃雙紅線,表示本賬戶全部結清;(2)對年底有余額的賬戶,在"全年累計數"下行的"摘要"欄內注明"結轉下年"字樣,再在下面劃雙紅線,表示年底余額轉入新賬,結束舊賬.

3.記入新賬

根據本年度各賬戶余額,編制年底決算的"資產負債表"和有關明細表,按表列出各賬戶的年底余額數,不編制記賬憑單,直接記入新年度相應的各有關賬戶,并在"摘要"欄注明"上年結轉"字樣,以區(qū)別新年度發(fā)生數.

年底結賬前需要注意的事情:

一、發(fā)票問題

1、費用性的支出:根據所得稅的有關規(guī)定,沒有發(fā)票不能稅前扣除.結賬前需要檢查有沒有應該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況,如果有就要督催有關人員催要發(fā)票.

2、存貨:購進材料,貨到票未到,有沒有暫估入庫,如果平時沒有暫估,那么在年底結賬前一定要先估價入賬,并督促有關的人員盡快索要發(fā)票.估價入賬是會計制度的要求,但是估價入賬的時間要有合理性,如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票,應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整.

二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支

企業(yè)發(fā)生的支出應根據權責發(fā)生制原則入賬,當年的費用一定要計入當年的損益.所得稅法規(guī)定,可以稅前扣除的,必須是實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出.年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理,防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏,防止造成跨年度費用入賬的情況,一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬.注:日常報銷的差旅費等可以跨年底,但應合理,一般在出差回來后應及時報銷.

三、各項往來賬

財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚,尤其是長年往來交易額比較大的賬項,年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注.對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬,對于不再支付的應付賬款,取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理.

四、個人借款

關注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項,長期未收回的款項應及時處理.

五、財產損失

企業(yè)發(fā)生的資產損失,應在按稅收規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除,不得提前或延后扣除.因各類原因導致資產損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的,經稅務機關批準后,可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除,并相應調整該資產損失發(fā)生年度的應納所得稅額.調整后計算的多繳稅額,應按照有關規(guī)定予以退稅,或者抵減企業(yè)當期應納稅款.財務人員在年底結賬前檢查企業(yè)當年發(fā)生的財產損失是否及時報批,有關的進項稅是否轉出,以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風險.

六、當年的稅費繳納情況

稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況.財務人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額,有無漏繳,對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規(guī)定的稅負作一個比較,根據稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整.

七、檢查企業(yè)當年的賬務處理

根據選擇執(zhí)行的會計準則和會計制度,查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確.企業(yè)會計應針對會計準則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況,是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項.如有,則應在結賬前調整.

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