小規(guī)模納稅人賬務處理:根據(jù)業(yè)務發(fā)生情況做分錄,根據(jù)分錄登記賬簿,然后編制財務報表.比如實現(xiàn)的收入,
借:應收賬款等科目,
貸:主營業(yè)務收入,應交稅費-應交增值稅.減免的增值稅,
借:應交稅費-應交增值稅,
貸:營業(yè)外收入-增值稅減免.結轉成本,
借:主營業(yè)務成本,
貸:庫存商品.
若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅.
1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務處理如下:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-未交增值稅
2、結轉9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:營業(yè)外收入-減免稅款
把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:營業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人怎么做賬?其實通過上文小編老師匯總的相關介紹資料,相信你們都知道小規(guī)模納稅人企業(yè)在做賬的時候可以通過應收賬款和主營業(yè)務收入類科目核算的,但是需要注意的是小規(guī)模納稅人企業(yè)獲得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣的,更多相關的資料歡迎你們來本網(wǎng)站上進行學習.
小規(guī)模納稅人也可以做賬來記錄,那么小規(guī)模納稅人如何做賬呢?一起來看看視頻了解一下吧。方法/步驟1小規(guī)模納稅人做賬第一步,就是收集單據(jù)。2比如銀行回單,發(fā)票,費用報銷...
這里我們主要針對小規(guī)模納稅人做簡單講解。小規(guī)模納稅人如何做賬,主要是要注意增值稅的核算問題,按照小企業(yè)會計準則中關于增值稅的核算,小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷...
小規(guī)模納稅人做賬報稅具體方式如下:1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證;2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;3、根據(jù)記賬憑證登記明細分...
按小企業(yè)會計制度申報財務報表,電子稅務局有固定的格式,按表格格式把相關數(shù)據(jù)填進去就OK。
不得抵扣進項稅額,小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式應納稅額=銷售額*征收率征收率小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地,適用4%的征收率;小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的...
至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。二、小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬1、計征增值稅財稅2016第36號文件附件一:第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅...
1、小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄:取得收入:借:銀行存款/應收賬款等貸:主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅2、繳納上月計提的增值稅借:應交稅費-應交增值稅貸:銀行存款3、稅...
帳還是要做,不做賬就是隱瞞收入。稅務一查就是偷稅。沒有取得發(fā)票,就用合同等資料證明后入賬。如果稅務查起來,關鍵是要確認你未取得發(fā)票是否是主觀故意的,如果不是...
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