差旅費抵扣進項稅額按什么稅率

2020年8月,某企業(一般納稅人)員工報銷差旅費,提交給財務部如下發票,請問增值稅如何抵扣、如何申報?

(1)2020年8月取得客源增值稅專用發票,發票上注明不含稅金額1000元,增值稅稅額90元.

(2)2020年8月取得滴滴打車票增值稅電子普通發票,稅率欄為"免稅"進項稅額不得抵扣

注:《財政部 稅務總局 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)明確,自2020年1月1日至2020年12月31日,對納稅人提供生活服務取得的收入,免征增值稅.生活服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅[2016]36號印發)規定執行)

(3)2020年8月取得旅客運輸增值稅電子普通發票(公交卡充值發票,發票上注明不含稅金額2000元,稅率欄"不征稅",增值稅稅額0元.

(4)2020年8月取得航空客票行程單,行程單上注明票價5000元,燃油附加費0元,機場建設費20元,合集金額5020元航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%不包含機場建設費抵扣進項稅額(5000+0)÷(1+9%)×9%=412.84元

(5)2020年8月取得高鐵票,票上注明金額3000元抵扣進項稅額3000÷(1+9%)×9%=247.71元

(6)2020年8月取得客運大巴的發票,發票上注明金額2000元,其中有800元的客運大巴的發票沒有旅客身份信息.

抵扣進項稅額(200-800)÷(1+3%)×3%=34.95元

(7)2020年8月取得收費公路通行費電子發票4張,其中含稅金額395.5元,3%稅率的發票有3張,5%稅率的發票有1張,在增值稅發票綜合服務平臺認證抵扣的稅額合計4.83元.

(8)2020年8月取得住宿費專用發票,發票上注明不含稅金額2000元,增值稅稅額20元.

注:根據財稅【2020】13號文和財稅【2020】24號文規定,2020年3月1日-2020年12月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅.

(9)2020年8月取得餐飲費普通發票,發票上注明金額1000元抵扣進項稅額0元.

差旅費如何入賬?

差旅費由于出差的目的、業務性質、報銷人員等不同,其入賬也是不一樣的.

一、定義差旅費:差旅費指工作人員到常住地以外地區公務出差,所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費.

二、賬務處理

計入"管理費用----差旅費"

管理部分或后勤部門人員出差發生的費用

2、計入"銷售費用----差旅費"

銷售或營銷部門為銷售產品、市場推廣等發生的差旅費

3、三計入"業務招待費"

企業為客戶承擔的差旅費4、計入"業務宣傳費"員工為了宣傳產品發生的差旅費用或為了推廣產品為消費者報銷的差旅費

5、計入"董事會經費"

如:企業獨立董事為行使獨立董事會職責而發生的差旅費

6、計入"制造費用"如制造型企業產品加工過程中,委派生產技術人員到受委托生產現場進行技術指導和現場質量控制

除上述列舉之外,還有一些特殊的情況,如:為邀請的培訓專家報銷差旅費,應計入"職工教育經費";基建人員為施工建設而發生的差旅費,應計入"在建工程"等等.

差旅費抵扣進項稅額按什么稅率?差旅費所取得的發票,并不是全部可以用于抵扣進項稅額的,至于稅率是多少?不同的發票,所抵扣的稅率是不一樣的.具體是內容,在上文中小編做了詳細的說明,大家可在工作或學習中用做參考,感謝大家,再見.

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