承兌匯票貼現業務往來如何入賬

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1、在收到銀行承兌匯票應根據承兌匯票復印件做如下分錄:

借:應收票據-XX公司(出票人)

貸:應收賬款/預收賬款-XX公司

2、銀行承兌匯票貼現應根據貼現憑證及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款

財務費用-利息支出(貼現息)

貸:應收票據-XX公司(出票人)

3、銀行承兌匯票到期收款應根據銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款-XX銀行

貸:應收票據-XX公司(出票人)

銀行承兌匯票貼現是指銀行承兌匯票的貼現申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

承兌匯票貼現業務的特點

(1)風險低.雖然貼現業務是銀行事先付出資金,購買匯票,但由于匯票是由其他商業銀行承兌過的,所以相對于貸款業務來講,銀行承兌匯票貼現業務的風險要低得多,只要貼現銀行在票據的真實性及承兌行的資質上把住關.到期收回資金是不成問題的.

(2)流動性強.銀行承兌匯票貼現業務要以真實的商品交易為基礎,它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結合在一起,使企業將未到期的銀行承兌匯票提前變現,增加了企業的可用資金.銀行又可將經貼現并符合央行規定條件的票據向央行辦理再貼現,克服銀行信貸資金緊缺的困難,減輕貼現銀行的頭寸壓力,增加貸款總額和貸款收益.因此無論對貼現方、還是對貼現銀行來講,貼現業務都是一項流動性極強的業務.

上文講述了承兌匯票貼現業務往來如何入賬,借應收票據,貸應收賬款,我們在做賬的時候應該根據企業的具體情況選擇,這種情況我們經常會碰到,小編覺得大家需要理解,希望本文能給你帶來幫助,以上就是全部內容了,非常感謝你的閱讀!

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