報銷和所得稅扣除分錄怎么做?

報銷差旅費是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷.

報銷會計分錄

出差前預(yù)借時:

借:其他應(yīng)收款--XX職工

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

出差后報銷時:

借:管理費用(實際發(fā)生的費用)

貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費.

差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等.

企業(yè)的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分,其中,當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

所得稅費用相關(guān)分錄:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)遞延所得稅負債(減少在借方)

企業(yè)進行所得稅扣稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業(yè)計提所得稅然后扣稅時,應(yīng)當(dāng)通過"所得稅費用"科目以及"應(yīng)交稅費"等科目、"本年利潤"科目核算.所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費.

企業(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄怎么做?

按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"報銷和所得稅扣除分錄怎么做?"這一問題的全部解答.報銷和所得稅扣除的會計分錄有一點差異,大家可參考上述會計分錄即可.在此,小編還介紹了企業(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄,希望對大家有所幫助.

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