報(bào)銷和所得稅扣除分錄怎么做?

報(bào)銷差旅費(fèi)是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)可以按照一定的程序憑據(jù)報(bào)銷.

報(bào)銷會計(jì)分錄

出差前預(yù)借時(shí):

借:其他應(yīng)收款--XX職工

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

出差后報(bào)銷時(shí):

借:管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用)

貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi).

差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等.

企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分,其中,當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)遞延所得稅負(fù)債(減少在借方)

企業(yè)進(jìn)行所得稅扣稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)計(jì)提所得稅然后扣稅時(shí),應(yīng)當(dāng)通過"所得稅費(fèi)用"科目以及"應(yīng)交稅費(fèi)"等科目、"本年利潤"科目核算.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

企業(yè)所得稅預(yù)繳會計(jì)分錄怎么做?

按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

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