更改申報后分錄如何寫

對于上市公司按照稅法規定需補繳以前年度稅款的,如果屬于前期差錯,應按照《企業會計準則第28號---會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定處理,調整以前年度會計報表相關項目;否則,應計入補繳稅款當期的損益.

涉及損益的,通過"以前年度損益調整"科目核算:費用增加、收入減少→利潤減少,借記"以前年度損益調整"科目;費用減少、收入增加→利潤增加,貸記"以前年度損益調整"科目.最后將凈利潤的影響數轉至"利潤分配--未分配利潤"中,然后相應地調整"盈余公積".

因此,如果是以前年度所得稅更正申報賬,需要這樣處理:

1、會計差錯使利潤增加時,調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產)

2、會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用:

借:遞延所得稅資產

貸:以前年度損益調整

更正申報增值稅的稅款會計分錄

一般納稅人申報有誤,且未進行下一期申報的,應刪除申報軟件中錯誤的申報表,重新制作正確的申報表,到辦稅廳申請更正申報.小規模納稅人申報有誤,需重新填寫正確的申報表,到辦稅廳進行更正申報.

一般納稅人增值稅申報有誤,暫且通過更正申報的方式進行處理:一般納稅人申報有誤,且未進行下一期申報的,應刪除電子申報軟件中錯誤的申報表,重新制作正確的申報表后,攜帶蓋公章的紙質申請表(包括所有附表)、《納稅申報表情況說明》以及電子申報數據,到主管稅務機關辦稅服務廳申請更正申報.

小規模納稅人增值稅申報有誤,需要重新填寫正確的申報表,到主管稅務機關服務廳進行更正申報.

在財務工作中,稅金在更改申報后分錄如何寫?一般來說,在匯算清繳時發生的差錯,在財務處理時我們一般通過"以前年度損益調整"科目進行核算,所以會計分錄也是通過這個科目來做分錄,相信大家學習過之后一定會有所解答.

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