遞延收益是否需要交企業所得稅

在新稅法下,大部分財政資金均不符合免稅收入或不征稅收入的條件,因此在收到遞延收益時即發生企業所得稅納稅義務.

遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發生制在收益確認上的運用.與國際會計準則相比較,在中國會計準則和《企業會計制度》中,遞延收益應用的范圍非常有限,主要體現在租賃準則和收入準則的相關內容中.

遞延收益的主要賬務處理:

(一)企業與資產相關的政府補助,按應收或收到的金額,借記"其他應收款"、"銀行存款"、"xx資產"或其他資產類科目,貸記本科目.在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時,借記本科目,貸記"其他收益"科目,處置該資產時,將該資產對應的遞延收益科目余額轉入資產處置收益(營業外收入)科目.

(二)與收益相關的政府補助,按應收或收到的金額,借記"其他應收款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目.

減免稅款遞延收益會計分錄

1、企業結轉減免稅款:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

2、確認遞延收益:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3、結轉營業外收入:

借:遞延收益

貸:營業外收入--減免稅款

企業結轉減免稅款,應當設置"應交稅費"相關二級科目以及"遞延收益"等科目核算;遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,主要進行政府補助項目核算.營業外收入是指與生產經營過程無直接關系,應列入當期利潤的收入.

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