企業出租不動產收入如何納稅

一般納稅人

一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇簡易計稅方法;出租2016年5月1日后取得的不動產,適用一般計稅方法.

1、不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

簡易計稅方法:應納稅款=含稅銷售額÷(1+ 5%)×5%;

一般計稅方法:應納稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×11%-進項稅額.

2、不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的.

步驟①:先向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款.

簡易計稅方法:預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%;

一般計稅方法:預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%.

步驟②:再向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

簡易計稅方法:預繳稅款=應納稅款,無需補繳稅款;

一般計稅方法:預繳率3%,稅率11%,需補(退)稅款;

補(退)稅款=銷項稅額-進項稅額-預繳稅款.

小規模納稅人(不包括其他個人)

1、不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

個體工商戶出租住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;

其他出租不動產的情況:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%.

2、不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的.

步驟①:先向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款.

個體工商戶出租住房:預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;

其他出租不動產的情況:預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%.

步驟②:再向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

預繳稅款=應納稅款,無需補繳稅款.

預收租金能否按月(季度)分攤計稅?

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規定,納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.因此,預收租金不能按月(季度)分攤計稅,應當在收到租金的當月(季度)全額計入銷售總額.

但是,"其他個人"例外.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定,其他個人采取預收款形式出租不動產,取得的預收租金收入,可在預收款對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業免征增值稅優惠政策.

以上就是關于企業出租不動產收入如何納稅.要看是一般納稅人還是小規模納稅人,具體怎么樣操作看你所在的公司流程來做.我們要根據大家的實際情況進行處理,你們看完上文后你是不是對相關知識有了一定的了解,如果你還有其他會計問題,可以咨詢在線答疑老師!

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