計提個人所得稅分錄怎么做?

個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發放工資時進行扣繳,因此不是計提.

1、計提工資

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

2、實際發放:

借:應付職工薪酬--工資

貸:庫存現金 或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關后

借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款(庫存現金)

分錄格式:

第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;

第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右.

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄.

需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄.但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄.

方法

初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:

第一:涉及的賬戶,分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;

第二:賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;

第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;

第四:記賬方向,根據賬戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;

第五:根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄.

企業所得稅會計分錄怎么做?

企業所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預交的數額 ,這個數額不是最后的實際數,通過清算匯繳的納稅調整,全年還要通算.

計提企業所得稅時:

借:所得稅費用,

貸:應交稅費-應交企業所得稅.

預繳所得稅時:

借:應交稅費-應交企業所得稅,

貸:銀行存款.

匯算清繳補稅時:

借:以前年度損益調整,

貸:應交稅費-應交所得稅.

繳納稅款時:

借:應交稅費-應交所得稅,

貸:銀行存款.

調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調整.

匯算清繳多繳稅款時,可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款.

退稅時:

借:應交稅費-應交所得稅,

貸:以前年度損益調整.

調整未分配利潤:

借:以前年度損益調整,

貸:利潤分配-未分配利潤.

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

以上整理的資料內容,就是我們針對"計提個人所得稅分錄怎么做?"這一問題的全部解答.通常情況下,企業員工的個人所得稅都是由企業進行代扣代繳的,所以員工的個人所得稅不是計提,但是企業所得稅是可以進行計提的,具體的會計分錄,可以參考上述內容.

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