農(nóng)產(chǎn)品扣除率是什么?

《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號印發(fā))規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率.39號公告第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%.上述規(guī)定自2019年4月1日起執(zhí)行.因此,2019年4月1日以后,如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%,則對應(yīng)的扣除率為13%;如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%,則扣除率為9%.

營改增后購買農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣?

營改增后,涉及農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的非常多,尤其是餐飲業(yè),那么購買農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率如下:

(一)生活服務(wù)業(yè)中的餐飲業(yè)以及建筑業(yè)等增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的抵扣稅率

1、如果納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品所取得的抵扣憑證全部為增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,則可以按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額進(jìn)行抵扣.例:2016年5月,某餐飲業(yè)增值稅一般納稅人購入肉雞加工成香辣雞丁進(jìn)行銷售,取得增值稅專用發(fā)票.

專用發(fā)票列明的不含稅金額為100000元,稅率為13%,則納稅人當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為:100000×13%=13000(元)

2、按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法進(jìn)行抵扣,生活服務(wù)業(yè)中的餐飲業(yè)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是6%;建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是11%.

(二)按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)

其中:農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額÷上年生產(chǎn)成本

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