農產品扣除率是什么?

《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號印發)規定,農產品增值稅進項稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率.39號公告第一條規定,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%.上述規定自2019年4月1日起執行.因此,2019年4月1日以后,如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%,則對應的扣除率為13%;如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%,則扣除率為9%.

營改增后購買農產品進項稅如何抵扣?

營改增后,涉及農產品進項稅抵扣的非常多,尤其是餐飲業,那么購買農產品進項稅抵扣稅率如下:

(一)生活服務業中的餐飲業以及建筑業等增值稅一般納稅人購進農產品的抵扣稅率

1、如果納稅人購買農產品所取得的抵扣憑證全部為增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書,則可以按照農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額進行抵扣.例:2016年5月,某餐飲業增值稅一般納稅人購入肉雞加工成香辣雞丁進行銷售,取得增值稅專用發票.

專用發票列明的不含稅金額為100000元,稅率為13%,則納稅人當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額為:100000×13%=13000(元)

2、按照農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法進行抵扣,生活服務業中的餐飲業計算進項稅額的扣除率是6%;建筑業進項稅額的扣除率是11%.

(二)按照農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法,計算抵扣進項稅額

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)

其中:農產品耗用率=上年投入生產的農產品外購金額÷上年生產成本

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