增值稅主表里的即征即退怎么填?

銷項稅額:

附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列.主表,申報軟件會自動通過,上述附表一的填列數據計算并取數,在主表第一至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額,同時將即征即退貨物的銷售額自動填入第三四列,同樣,第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動,計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額.到此,銷項稅額填列完畢.

進項稅額:

附表二,正常填列,即將所有的進項稅額(一般貨物和即征即退貨物的合計進項稅額)填入35欄.主表,12欄第一列(第三列為0)會首先自動取入上面的合計進項稅額,但這個數據是允許手動修改的;那么,第二步,需要手動修改,將合計進項稅額分開為一般貨物的進項稅額和即征即退貨物的進項稅額,分別重新填入12欄的第一列和第三列.到此,進項稅額填列完畢.

下一步:主表會自動在第34欄第一-列和第三列各自生成"本期應補(退)稅額",先正常繳納這個本期應補(退)稅額(第34欄第一列和第三列的合計數額),繳款后,根據第三列的數額,可以計算出應退稅的金額,再到稅局大廳去申請辦理即征即退手續就可以了.

即征即退與先征后退

即征即退,是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠.與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質是一種特殊方式的免稅和減稅.先征后返又稱先征后退,是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫后,再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠,屬退稅范疇,其實質是一種特定方式的免稅或減免規定.與即征即退相比,先征后返具有嚴格的退稅程序和管理規定,但稅款返還滯后,特別是在一些財政比較困難的地區,存在稅款不能及時返還甚至政策落實不到位的問題.

增值稅主表里的即征即退怎么填?具體的填寫方式小編在上文中做出了較為詳細的敘述,即征即退和先征后退的區別和定義小編也給大家做出詳細的解釋.但是這里要注意先征后退的方式不太適合財政困難的地區,這里一定要注意.

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