小規模納稅人開專票怎么申報?

申報流程:

增值稅小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

提供資料

(1)《稅務登記證》副本原件.

(2)到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一式二份.

(3)購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件.

(4)進貨發票原件及復印件(銷售貨物需提供).

(5)財務專用章或發票專用章印模(國稅).

稅務機關承諾時限提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的,當場辦結.

稅務機關采取"先繳稅、后開發票"辦法,普遍采用一窗式服務,即,一個窗口完成繳稅、代開發票事項.應納增值稅額=開票金額÷(1+3%)×3%.

網上申報納稅須知都有什么?

1.網上申報的內容包括各稅種的納稅申報表及其附表,以及國稅機關要求納稅人報送的其他資料.

2.納稅人使用網上申報納稅方式,應指定一個已加入電子繳稅入庫系統的商業銀行(信用社)開立的帳號為繳稅帳號.納稅人繳稅帳號如有變更,應當在辦理網上申報納稅的5個工作日前,向主管國稅機關辦理變更.納稅人在進行網上申報納稅前,必須保證納稅賬戶余額大于應納稅額.

3.納稅人采用網上申報納稅后,若要變更申報納稅方式,應在變更當期的申報納稅期限前以書面形式報告主管國稅機關辦理變更.

4.納稅人實行網上申報納稅,應在國稅機關規定的申報和納稅期限內辦理納稅申報事宜.網上申報以國稅機關服務器收到申報數據的日期為實際申報日期.

5.納稅人使用網上申報納稅,所申報數據經"口令"或"私鑰"加密后,傳送至國稅機關計算機,經程序驗證無誤接收后,國稅機關和納稅人共同予以承認.申報數據有誤或比對不符不予接收,納稅人應按照提示重新在網上或到辦稅廳辦理申報.

6.納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機關接收、或通過計算機核驗被國稅機關接收但與納稅人實際情況不符的,納稅人應承擔相關責任.

7.納稅人使用網上報稅申報扣繳稅款成功后,需要完稅憑證的可憑稅務登記證副本向主管稅務機關辦稅服務廳索取.

8.使用網上申報納稅的小規模納稅人,仍須按實際經營情況編制紙質納稅申報表和其他申報資料,依次按月裝訂后,每半年向主管國稅機關報送一次,報送時間為每年的2月、8月.

9.因計算機、通訊線路故障等原因不能通過網上申報納稅的,逾期申報的,納稅人應到主管國稅機關辦稅服務廳辦理申報納稅.

10.申請延期申報、延期繳納稅款事項必須按有關規定到主管國稅機關辦理.

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