納稅調減會計分錄

答:企業所得稅匯算清繳時,調增收入會計分錄:

借:應收帳款或現金

貸:以前年度損益調整

貸:應交稅金-增值稅檢查調整

企業所得稅匯算清繳時,調減費用會計分錄:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

納稅調整調減是什么意思?

納稅調整調減就是納稅調整減少額,主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整,如企業當年折舊未提足而補提的調整.但要注意是當年度(匯算清繳期限之前--次年4月底以前)可以這樣操作,跨年度后是不能操作了,因為稅收認定是納稅人放棄權利.

所得稅調整減少項目:

指納稅人會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整減少的項目,主要包括按稅法規定允許彌補的虧損、稅收優惠項目和準予免稅的項目,如5年內未彌補完的虧損,國債的利息收入等.

收入類納稅調減項目

企業所得稅法規定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、減免稅項目等應該作為人稅調減項目,主要包括:  (一)不征稅收入

1、財政撥款.指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外.

2、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金.行政事業性收費,是指依照法律法規等有關規定,按照國務院規定程序批準,在實施社會公共管理,以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務中,向特定對象收取并納入財政管理的費用.政府性基金,是指企業依照法律、行政法規等有關規定,代政府收取的具有專項用途的財政資金.

3、國務院規定的其他不征稅收入.指企業取得的,由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金.

(二)免稅收入

新企業所得稅法嚴格區分"不征稅收入"和"免稅收入",兩者的區別在于前者本身即不構成應稅收入,而后者本身已構成應稅收入但予以免除,屬于稅收優惠項目.

具體包括以下三項:

1、國債利息收入,指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入.

2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益.不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益.

3、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業

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