待認(rèn)證進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)二級明細(xì)待抵扣進(jìn)項稅額科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票,當(dāng)月不申報抵扣的迸項稅額.

當(dāng)企業(yè)取得上述抵扣憑證時,分錄如下:

借:原材料/固定資產(chǎn)等相關(guān)科目,

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項稅額,

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款.

認(rèn)證通過后,待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

增值稅的征稅對象都有哪些?

1、一般納稅人.

(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營,年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的.

2、小規(guī)模納稅人.

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的.

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù)).

待認(rèn)證進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理怎么做?整體上來說,按照小編老師在上文中提及到的相關(guān)介紹資料,我們都知道公司的待抵扣進(jìn)項稅額的處理是通過應(yīng)交增值稅下的待抵扣進(jìn)項稅額科目進(jìn)行核算的;如果你們對此內(nèi)容還有其他的問題需要提問,不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行咨詢,會有專業(yè)的老師給你們解答的.

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