收到的貨款如何記會(huì)計(jì)分錄?

分三步進(jìn)行:

1、收到貨款暫估入庫(kù)等到,這樣應(yīng)付賬款科目就平賬了.分錄如下:

借:原材料(或庫(kù)存商品)

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估-**客戶

2、收到客戶的發(fā)票以后,記賬如下:

借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估-**客戶

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款-**客戶

3、付貨款的分錄如下:

借:應(yīng)付賬款-**客戶

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間怎么確認(rèn)?

1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下.應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫(kù)后,才按發(fā)票賬單登記入賬.這主要是為了確認(rèn)所購(gòu)入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入物資錯(cuò)、漏、破損等問(wèn)題再行調(diào)賬;

2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達(dá)的情況下,由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到.發(fā)票賬單要間隔較長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá),由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立,應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映.

3、為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù),在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法.因購(gòu)買(mǎi)商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目進(jìn)行核算,用以反映這部分負(fù)債的價(jià)值.

4、應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬.如果購(gòu)人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬.

在這種方法下.應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額,借記有關(guān)科目貸記"應(yīng)付賬款"科目;獲得的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用.

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