月末增值稅進項和銷項需要結轉嗎

答:可以月結也可以年結

月結:每月已結,年末無需結轉

年結:看12月份增值稅是應交還是留底

應交:將未交增值稅轉出后,再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉,結果是轉平,除應交增值稅--未交增值稅有貸方余額,第二年繳納

留底:將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅,應交增值稅--應交稅金--進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅是怎樣的稅種?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

2017年7月1日起,簡并增值稅稅率有關政策正式實施,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%,這個調整會涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品.2018年3月28日,國務院常務會議決定從2018年5月1日起,將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物的稅率、境外旅客購物離境退稅物品的退稅率等均有不同程度下降.

以上詳細介紹了月末增值稅進項和銷項需要結轉嗎,也介紹了增值稅是怎樣的稅種.作為一名主管增值稅的財務人員,一定要非常的清楚,月末增值稅進項和銷項都需要及時結轉.會計人員需要及時的進行學習,才能夠保證跟上時代的步伐,學習的方式多種多樣,本平臺就是一個不錯的學習平臺.

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