年末結轉所得稅費用怎么計算

答:所得稅費用的計算有兩種方法:

一種是倒擠的:

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

另一種是直接計算的:

所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

小編認為,對于結轉所得稅費用計算,其會計分錄如下:

1、計提所得稅的會計分錄;

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2、之后結轉所得稅,會計分錄:

借:本年利潤

貸:所得稅

3、交納所得稅時會計分錄:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用指的是什么意思?

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

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