交去年的殘保金的賬務(wù)處理

答:假設(shè)補(bǔ)交10000元,補(bǔ)繳年度適用所得稅率25%且無(wú)稅收優(yōu)惠

借:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用(殘保金) 10000

貸:銀行存款 10000

1、補(bǔ)繳年度盈利,且這個(gè)10000元補(bǔ)繳年度已申報(bào)繳納所得稅

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500

未分配利潤(rùn) 10000-2500-盈余公積

盈余公積 (10000-2500)*計(jì)提比例

貸:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用(殘保金) 10000

同時(shí)要到稅務(wù)局申報(bào)更正補(bǔ)繳所屬年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)(主要是調(diào)整確認(rèn)多交2500元所得稅)(這里未考慮稅前彌補(bǔ)虧損的問(wèn)題)

2、補(bǔ)繳年度虧損,原理同上,只調(diào)整未分配利潤(rùn)(增加虧損),同時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)更正補(bǔ)繳所屬年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)(主要是調(diào)整確認(rèn)可稅前彌補(bǔ)虧損10000元)

交納殘保金會(huì)計(jì)分錄是什么?

兩種帳務(wù)處理方法:

1、如果不采取提取方法,繳納時(shí),zhidao直接作憑證:

借:管理費(fèi)用--殘保金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

2、如果提取的話:

(1)提取時(shí)

借:管理費(fèi)用--殘保金

貸:其他應(yīng)付款--殘保金

(2)上交時(shí)

借:其他應(yīng)付款--殘保金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

殘疾人就業(yè)保障金簡(jiǎn)稱殘保金,是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金.版由用人單位所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,沒(méi)有分設(shè)地方稅務(wù)局的地方,由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收.

保障金按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平權(quán)均工資之積計(jì)算繳納.計(jì)算公式如下:

保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例 - 上年用人單位時(shí)間安排的殘疾人及就業(yè)人數(shù))X上年用人單位在職職工年平均工資.

以上詳細(xì)介紹了交去年的殘保金的賬務(wù)處理如何做,也介紹了繳納殘保金會(huì)計(jì)分錄是什么.作為一名單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常的清楚,交去年的殘保金的賬務(wù)處理如本文所示.每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要積極的進(jìn)行終身學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)的方式多種多樣,本平臺(tái)將會(huì)提供多種多樣的學(xué)習(xí)方式.

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