答:企業(yè)的有些進(jìn)項稅是可以抵扣的,每月月初主管會計拿上個月的進(jìn)項稅發(fā)票去國稅局申請退稅,但同時每個月你也需要交增值稅,如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個月抵扣,也就是不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況.
抵扣完最后都要轉(zhuǎn)為進(jìn)項稅額.
舉個例子給你:比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬,本月你購進(jìn)固定資產(chǎn)可以得到版進(jìn)項稅退稅110萬,那么本月你只能得到100萬的退稅,剩下的10萬就是待抵扣的進(jìn)項稅.
待抵扣進(jìn)項稅額欄指對于本期認(rèn)證的進(jìn)項稅額部分,在賬務(wù)處理時計入"待抵扣進(jìn)項稅額", 并在增值稅申報表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容. "待抵扣進(jìn)項稅額"的填寫注意事項 附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項稅額",主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來填寫.
輔導(dǎo)期納稅人在填報附表二時,一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確.
對于本期認(rèn)證的進(jìn)項稅額部分,在賬務(wù)處理時計入"待抵扣進(jìn)項稅額", 并在增值稅申報表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.
下期收到《稽核比對結(jié)果通知書》后,在增值稅申報表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣"自動生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因為這四欄勾稽計算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯,有時候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).所以會計人員一定要明確附表二的勾稽計算關(guān)系,以免造成不必要的麻煩.
此外,遇到數(shù)據(jù)出錯或者認(rèn)證的數(shù)據(jù)未在報表上體現(xiàn)出來等情況,一定要及時聯(lián)系所屬分局操作人員,否則出現(xiàn)跨月后,將無法抵扣,從而給企業(yè)造成巨大損失!
以上詳細(xì)介紹了什么情況下有待抵扣進(jìn)項稅額,也介紹了什么情況下再帶抵扣進(jìn)項稅額來申報.作為一名企業(yè)的稅務(wù)人員,一定要非常的清楚,本文所講的這些情況下可能會有待抵扣進(jìn)項稅額.企業(yè)的所有會計處理都需要有財務(wù)人員來完成,如果是財務(wù)新手,完成的過程中可能會產(chǎn)生很多問題,歡迎來本平臺進(jìn)行咨詢.
如果改變用途,即用于免稅、非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等情況時,其已抵扣進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。根據(jù)《增值稅條例實施細(xì)則》,此種情況下進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出有如下幾種方法:(1)...
待抵扣進(jìn)項稅額明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人自2...
抵扣進(jìn)項稅額指的是將納稅人取到的增值稅扣稅憑證進(jìn)行核點計算,并將這些憑證和數(shù)據(jù)上交到稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗證。待抵扣進(jìn)項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增...
尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,也要計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。擴(kuò)展資料:“營改增”后不得抵扣進(jìn)項稅額的幾種情形一、納稅人取...
有的通過待攤費用過度,有的通過其他應(yīng)收款過度,有點通過應(yīng)交稅金過度。但國稅總局2004年發(fā)文規(guī)定商貿(mào)企業(yè)把當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項稅額通過“應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額”過度...
22339.04元現(xiàn)在的情況是,抵扣進(jìn)項稅額比銷項稅額多的情況下,仍然繳納22339.04元的增值稅,也就是預(yù)繳增值稅,在填寫本月的增值稅納稅申報表時,銷項減進(jìn)項留抵21250.52元...
但在發(fā)生這些不應(yīng)從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的行為時,應(yīng)作不得抵扣的會計處理。這就...非應(yīng)稅項目的貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù),其不得抵扣的進(jìn)項稅額,在一般情況下,可以按企業(yè)的實...
注明或者計算的進(jìn)項稅額,,營改增之后有許多情況不能抵扣進(jìn)項稅額了,什么情況下有待抵扣進(jìn)項稅額呢,如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,但是還沒有抵扣的,就是待抵扣稅額了,不過我們下個月...
輔導(dǎo)期是隔月抵扣,5月認(rèn)證的進(jìn)項要到7月申報6月稅時抵扣,所以7月申報的固定資產(chǎn)抵扣情況表就是填5月認(rèn)證數(shù),當(dāng)期申報抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項為1205.99,累計填今年到5月認(rèn)證...
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