月末結賬怎么對科目余額表

答:一、科目余額匯總表亦稱"總賬余額匯總表",它是按照總賬科目余額編制的.科目余額表在資產負債表里反應的是至本月末各資產負債的金額.在各明細分類帳中反應的是各明細帳戶至本月末的最新金額.

二、科目余額表的作用:

在實踐中,利用會計科目發生額及余額表,經過分析判斷,可以發現下列問題:

1、容易發現壞賬或假賬的可能性

將連續的多個年度的科目發生額及余額表進行對比檢查,會發現,有的應收帳款、其他應收款項目,連續多年沒有發生額,其余額年年結轉,金額不變.這時,應懷疑其產生壞賬或假賬的可能性,通過采用函證、檢查(追查至經濟業務發生時的原始憑證)等審計方法予以證實.

2、容易發現經濟活動的異常情況

如果對比連續幾個年度的會計科目發生額及余額額表,對主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用等賬戶在多年的變化度不大,但其中有一年突增或突減,也應引起審計人員的高度重視. 同時將各年度的主營業務收入與主營業務成本進行對比,看其毛利率的變化是否異常.

主營業務成本,在社會經濟環境及企業生產經營規模未發生太多變化的情況下,成本總額變化幅度不會太大.如果某年變化幅度太大,即應引起重視.

3、容易發現企業資金周轉快慢和企業產品是否暢銷的線索

通過科目發生額及余額額表對企業存貨與主營業務收入、主營業務成本的對比,可以發現企業產品在市場上的銷售是否暢銷,企業原材料轉化為產成品進而轉化為銷售收入的時間快慢.如果企業存貨中的庫存產成品占銷售收入的比重過大,證明企業的產成品銷售不暢,有可能形成滯銷;如果企業存貨中原材料庫存資金過大,就證明企業資金周轉過慢.如果原材料期初庫存已經很大,本期又進行了大量的采購(累計借方發生額過大),就應進一步檢查盤存表,或到庫存進行現場察看,證實其是否存在毀損、變質、報廢的原材料未及時進行帳務處理,從而形成虛增資產的情況.

4、利用會計科目發生額及余額表,可以分析被審計單位的某些趨勢,進而為對被審計單位進行綜合評價提供必要的依據

例如,通過企業主營業務收入總額的逐年對比,可以看出企業的生產經營狀況.如果企業主營業務收入逐年上升,證明企業的經營形勢趨好;如果企業的主營業務收入逐年下降,證明企業的經營形勢趨壞.審計人員應與企業管理層取得溝通,建議企業開拓市場.通過企業利潤總額的逐年對比,可以看出企業的盈利能力趨勢.如果企業利潤總額逐年遞增,就證明企業盈利能力趨強;如果企業利潤總額逐年遞減,就證明企業盈利能力趨弱.審計人員就應該采取別的審計方法,查找原因,并與被審計單位管理當局進行必要的溝通.通過企業貨幣資金余額的逐年對比,可以看出企業的現金流是否正常,進而推斷出企業主營業務收入的質量以及盈利質量.

科目余額表是什么?

科目余額表是基本會計作賬表格,是各個科目的余額,一般包括上期余額、本期發生額、期末余額.做科目余額表主要是為了方便做財務報表.

科目余額表在資產負債表里反映的是至本月末各資產負債的金額.在各明細分類帳中反映的是各明細帳戶至本月末的最新金額.我們所申報的資產負債表是根據總分類帳各科目余額的最新數據申報的.

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