經營現金流動比率計算公式

答:經營活動凈現金比率是一個以本期經營活動凈現金流量償還債務能力的比率,既可以衡量企業償還短期債務的能力,也可衡量企業償還全部債務的能力.

經營活動現金凈流量占總現金凈流量的比率.該比率用于衡量企業經營活動所產生的現金流量可以抵償流動負債的程度.比率越高,說明企業的財務彈性越好.不同行業由于其經營性質的不同(服務型、生產型),經營活動產生的現金凈流量的差別較大,因此行業性質不同的企業該比率的變化較大.

其計算公式為:

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷流動負債 ①

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷長期負債 ②

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷負債總額 ⑧

這3個比率分別反映企業經營活動產生的凈現金流量償還短期、長期和全部債務的能力,該比率越高說明償債能力越強.

經營現金流量比率不能低于50%.

經營現金流動比率可以為負數嗎

可以.

1、初創期:當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該企業處于產品初創期.在這個階段企業需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2、發展期:當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷企業處于高速發展期.

這時產品迅速占領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業仍需要大量追加投資,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3、成熟期:當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明企業進入產品成熟期.在這個階段產品銷售市場穩定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業良好的資信程度.

4、衰退期:當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為企業處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產品銷售的市場占有率下降,經營活動現金流入小于流出,同時企業為了應付債務不得不大規模收回投資以彌補現金的不足.

以上詳細介紹了經營現金流動比率計算公式是怎樣的,也介紹了經營現金流動比率可以為負數嗎.作為一名需要編制現金流量表的單位的財務人員,一定要非常清楚,經營現金流動比率計算公式如本文所示.每一個企業都希望自己的會計人員能夠及時的提高會計技能,本平臺將為會計人員提供很好的學習機會.

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