企業所得稅年報退稅不退怎么調整

計提稅款時借:以前年度損益調整;貸:應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整.

補交稅款時

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

如果不退稅,可以申請抵稅,流程是一樣的.不過要看稅務機關的審批結果,按照現在的減稅降費大環境,一般都是直接退稅不抵稅.

可以的!原則上少報了要補稅,多報了要交稅!但是少報了稅局需要追繳的,多報了的話你自己是可以放棄退稅的!就是義務是一定要履行的,但是權利是可以放棄的!

企業所得稅年度報表應退稅額填列

在主表中填列:

(1)第33行"實際應納所得稅額":填報納稅人當期的實際應納所得稅額.

(2)第34行"本年累計實際已預繳的所得稅額":填報納稅人按照稅收規定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅款.

(3)第40行"本年應補(退)的所得稅額":填報納稅人當期應補(退)的所得稅額.

具體項目填報說明

1、第1行 "收入總額":填寫本年度累計取得的各項收入金額.

2、第2行"不征稅收入":填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入.

3、第3行"免稅收入":填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益.

4、第4行"應稅收入額":根據相關行計算填報.第4行=第1-2-3行

5、第5行"稅務機關核定的應稅所得率":填報稅務機關核定的應稅所得率.

6、第6行"應納稅所得額":根據相關行計算填報.第6行=第4×5行.

7、第7行 "成本費用總額":填寫本年度累計發生的各項成本費用金額.

8、第8行"稅務機關核定的應稅所得率":填報稅務機關核定的應稅所得率.

9、第9行"應納稅所得額":根據相關行計算填報.第9行=第7÷(1-8行)×8行.

10、第10行 "稅率":填寫企業所得稅法規定的25%稅率.

11、第11行"應納所得稅額"

(1)按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人,第11行=第6×10行

(2)按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人,第11行=第9×10行

企業所得稅年報如果是可以申請退稅但是不申請的話,看企業是否需要抵稅,但由于現在稅務的要求,基本都是直接退稅的,如果不申請退稅的話,企業可以不進行申請就可以了.具體的操作請看文章中詳細的講解,同時進行調整會涉及到以前年度損益調整、應交稅費和未分配利潤這幾個會計分錄處理,會計分錄可以參照上文.

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