無發票的費用怎么處理

賬簿中有些支出沒有對應的發票這能做稅前扣除嗎?快看看這些支出有沒有屬于下面四類的,它們不用發票也能做稅前扣除!

1、支付個人500元以下支出

像找個人修鎖、向個人攤販買水果等,一次不超過500元時,只要拿到收據,就可以做稅前扣除.所需附件:注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收據.

政策依據:《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的2018年第28號公告中規定:對方為從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.

2、福利費、撫恤金、教濟金

企業逢年過節向職工發放的福利費、職工生活困難補助等,也不需要取得員工開具的發票,就可以做稅前扣除.所需附件:福利費、困難補助發放明細表、付款證明等福利支出憑證.

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

按照規定發放給遭受事故傷害或者患職業病員工(或其近親屬)的喪葬補助費、撫恤費,按照《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函【2009】3號)的規定,可作為職工福利費從稅前扣除.

福利費做稅前扣除的金額,僅限在員工工資薪金的14%以內.

3、支付差旅津貼、誤餐補貼

因公出差人員的差旅補助以及因公不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的領取的誤餐補貼,不用發票,就可以做稅前扣除.所需附件:差旅費報銷單,企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證.

政策依據:《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發【1994】89號)規定,下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征稅:

4、支付違約金

由于各種原因導致合同未履行,需要支付對方違約金,這項支出不屬于增值稅應稅行為,不需要取得發票,就可以做稅前扣除.所需附件:憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等.

政策依據:根據國家稅務總局2014年63號文件的企業所得稅匯算清繳填報說明:《納稅調整項目明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失:第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失,不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費.

發票已取得未能在當年度入賬的會計處理

甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺電腦,更換了部分零配件,一共為1000元,增值稅額為170元,并取得增值稅專用發票.雖然開票日期是12月,但是在次年初才拿到發票,沒來得及在12月認證,只能在次年1月進行認證.

2015年12月的會計處理

借:管理費用-低值易耗品攤銷 1000

貸:應付賬款-暫估應付賬款 1000

2016年1月的會計處理

先紅沖去年的暫估入賬

借:以前年度損益調整 -1000

貸:應付賬款-暫估應付賬款 -1000

借:利潤分配-未分配利潤 -1000

貸:以前年度損益調整 -1000再根據認證通過的增值稅專用發票

借:以前年度損益調整 1000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)170

貸:應付賬款 1170

借:利潤分配-未分配利潤 1000

貸:以前年度損益調整 1000

無發票的費用怎么處理?看了上文四類無票支出稅前扣除的處理,大家有沒有啟發呢?會計實務面對的問題千變萬化,唯一不變的就是財稅要與業務緊密結合,把財稅政策吃透弄懂,讓企業能夠享受到政策、利用好政策,發揮政策最大優勢,形成企業的財稅收益.

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