補交以前年度所得稅會計分錄

納稅人發生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但是延續彌補期最長不得超過5年.

彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉入利潤知分配-未分配利潤科目就可以了.轉入后,利潤分配-道未分配利潤科目的借方余額就是未彌補的虧損.如果轉入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益.

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金--應繳所得稅

借:應繳稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度所得稅會計分錄怎么做?

年度所得稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企百業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙度企業除外.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利內潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

補交以前年度所得稅會計分錄如何處理?整體上來說,其實企業在補繳以前年度的所得稅可以分為兩種情況,第一中就是以前年度虧損的部分,第二種就是以前年度漏繳的所得稅部分,對此賬務處理的資料在上文中都已經全部介紹完了;更多的會計方面知識都在本網站上,歡迎你們來關注本網站.

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