答:增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
4. 實際交納時
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入.
2019年3月15日,國務(wù)院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示,4月1日減增值稅,5月1日降社保費率.
以上詳細(xì)介紹了一般納稅人月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何做,也介紹了增值稅是怎樣的稅種.作為一名財務(wù)人員,一定要非常的清楚,一般納稅人月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的做法應(yīng)該如本文所示.會計準(zhǔn)則在不停的變化,會計人員需要及時的遵循新的會計政策,需要及時的進(jìn)行學(xué)習(xí),本文將給你提供學(xué)習(xí)的機會.
一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項稅2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--銷項稅銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅金(...
17萬貸:銀行存款117萬(2)一般納稅人發(fā)生銷項稅的情況如銷售貨物,借:銀行存款234萬貸:主營業(yè)務(wù)收入200萬應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34萬(3)這里在月末,應(yīng)交稅費—應(yīng)交...
當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸應(yīng)交稅費——未交增值稅當(dāng)月多交的增值稅:借應(yīng)交稅費——未交增值稅貸應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)...
需要結(jié)轉(zhuǎn)1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸應(yīng)交稅費—未交增值稅或本月多交時借應(yīng)交稅費—未交增值稅貸應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增...
當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸應(yīng)交稅費——未交增值稅當(dāng)月多交的增值稅:借應(yīng)交稅費——未交增值稅貸應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值...
一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;會計分錄為:借:應(yīng)交稅...
但實際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求,因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。...
增值稅”明細(xì)科目:借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。2.當(dāng)月上交本月增值稅時:借記“應(yīng)交稅金:應(yīng)交增值稅(已交...
嗯?對增值稅一般納稅人,月末增值稅的進(jìn)項稅額大于銷項稅額,不存在要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出多交增值稅會計處理,這個是自然形成期末留抵稅額。只有銷項稅額大于進(jìn)項稅額的,才要將銷...
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