經營現金流量比率多少合適

答:現金流量比率多少合適

這種比例因行業、因企業類型而異.拿重工業之類的兩個上市公司來說,電力的水力發電企業、化工的尿素生產企業、它們的總資產均很大,但是前者的現金流占總資產的比例會小一些,而后者現金流占比就大一些;而與商業零售企業來比,其現金流占比又會低一些,因為商業零售總資產規模較小,門店租用的居多,而現金流則較大,現金流所占總資產比例較高.

現金流量財務比率分析

(一)現金流動性分析,主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系,主要指標包括:

1.現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%

2.債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%

(二)獲取現金能力分析

獲取現金能力分析的指標主要有:每月銷售現金凈流入、每股經營現金流量和全部資產現金回收率.

1.每元銷售現金凈流入=經營活動現金凈流量/營業務收入

2.每股經營現金流量=(經營活動現金凈流量-優先股股利)/發行在外的普通股股數×100%

3.全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/全部資產

(三)財務彈性分析,是指企業自身產生的現金與現金需求之間的適合程度.反映財務彈性的財務比率主要有現金流量適合率、現金滿足投資比率和現金股利保障倍數.

1.現金流量適合比率=一定時期經營活動產生的現金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現金股利)×100%

2.現金再投資比率=經營活動現金凈流量/(固定資產原值+對外投資+其他資產+營運資金)

3.現金股利保障倍數=經營活動現金凈流量/現金股利額×100%

(四)收益質量分析

評價收益質量的財務比率是營運指數,它是經營活動現金凈流入與經營所得現金的比值.

營運指數=經營活動現金凈流入÷經營所得現金

經營所得現金是指經營活動凈收益與非付現費用之和.

經營所得現金=凈收益-非經營收益+非付現費用

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