增值稅和附加稅月底怎么處理

按照權責發生制,增值稅和附加稅都需要當月月末計提,次月納稅申報日之前繳納,一般每月15號為納稅申報截止日,遇到節假日則順延.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目銷項抵減進項后的余額轉出至"未交增值稅"明細科目,若銷項小于進項則將銷項余額轉平,賬面留下進項稅額余額即可.

附加稅包含城建稅、教育費附加、地方教育費附加.

1、城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率

2、教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

3、地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%

現行制度規定,市區的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的提取比例為3%.

企業增值稅月末計提的賬務處理

1、增值稅當月月末計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金,上月交納時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

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