原始憑證分割單怎么做會計分錄

答:通常情況下,涉及到單據分割業(yè)務時,必然由某一個單位或一級報賬單位作為業(yè)務主辦方(以下簡稱主辦單位),款項一般先由主辦單位統(tǒng)一墊付,再由主辦單位向各費用分割單位收取,在費用支付及分割過程中,主辦單位及費用分割單位都應進行賬務處理.

(一)主辦單位付款時,憑原始憑證及"原始憑證分割單"作如下賬務處理(以事業(yè)單位為例):

借:事業(yè)支出 ×××元

其他應收款--A單位 ×××元

其他應收款--B單位 ×××元

……

貸:銀行存款(現金或應付款) ×××元

(二)主辦單位在收到費用分割單位繳來款項時,開具"安徽省行政事業(yè)單位往來結算收據"收款并繳存財政專戶,核算會計根據上述原始憑證再作如下賬務處理:

借:應繳財政專戶款 ×××元

貸:應繳財政專戶款 ×××元

同時:

借:其他應收款--財政專戶 ×××元

貸:其他應收款--A單位 ×××元

其他應收款--B單位 ×××元

……

(三)費用分割單位根據"原始憑證分割單"、原始憑證復印件及"安徽省行政事業(yè)單位往來結算收據"如下賬務處理:

借:事業(yè)支出 ×××元

貸:銀行存款(現金) ×××元

單據分割業(yè)務是在一二級機構內部進行且二級單位未單獨建賬屬報賬制情況的,主辦單位或一級報賬單位也應分別出具"原始憑證分割單",二級報賬單位根據"原始憑證分割單"及原始憑證復印件向一級報賬單位報賬,一級報賬單位直接作支出.

單據分割不是在二級機構內部進行,與外單位發(fā)生分割業(yè)務,單位根據"原始憑證分割單"及原始憑證復印件向會計中心報賬,核算會計視業(yè)務情況作相應賬務處理.

單據分割是一項較為特殊的會計業(yè)務,如果不能正確運用,將會影響到會計信息的真實,也給會計舞弊提供了可能,所以應當慎用、少用為好.對于有二級報賬單位且經費指標由一級報賬單位控制,如各中心學校,中心學校與中小學校之間存在單據分割情況,中心學校可以通過下達"指標追減通知單"直接減少二級報賬單位的經費指標,勿需再制作"原始憑證分割單".

原始憑證分割單是什么意思?

一張原始憑證所列的支出,需要由兩個以上單位共同負擔時,應當由保存該原始憑證的單位,開給其他應負擔支出的單位原始憑證分割單.相當于一張自制原始憑證.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容(憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額),標明費用分攤情況,并在分割單上應加蓋單位的財務印章.

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