個人取得借款利息要交增值稅嗎

答:個人向企業提供借款,企業向個人支付利息,涉及到的相關主要稅收政策,整理歸納如下:

一、按照財稅〔2016〕36號文件規定:貸款服務,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動,各種占用、拆借資金取得的收入,按照貸款服務繳納增值稅.因此,個人提供借款取得的利息應繳納增值稅,企業可要求個人到稅務機關代開發票.

二、企業支付給個人的借款利息屬于債權性股息所得,按照《個人所得稅法》的規定,取得利息的個人應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%.

三、《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定了企業所得稅前扣除項目的范圍,"企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失及其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除".《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十七條規定,企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨而發生的借款,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本,不得在企業所得稅稅前扣除,后期通過折舊的方式予以分期攤銷.

因此,企業在生產經營過程中發生的資本化的利息支出,不得在企業所得稅前扣除;不需要資本化的利息,可以在企業所得稅前扣除.

個人提供借款取得利息怎么算增值稅?

個人向企業提供資金也屬于增值稅征收范圍,利息稅是5%,單位只要在計付利息時代扣代繳稅款就行了,然后和個人所得稅一樣,按月進行申報,并按期繳納稅款就行了.

但要注意,借款利息不得超出銀行同期利息,超出部份是要做所得稅納稅調整的.

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