收到多繳的企業(yè)所得稅分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.賬務(wù)處理如下:

1、按計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額金額(多繳)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(或其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整上年利潤(rùn)分配

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

4、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(或其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

5、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,注意在下年度計(jì)提所得稅時(shí)少計(jì)提該多繳部分的金額.

少計(jì)管理費(fèi)用,怎么調(diào)以前年度損益調(diào)整呢?

少記管理費(fèi),且已跨年度.

補(bǔ)記,

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款或相關(guān)科目

同時(shí),

借:以前年度損益調(diào)整

貸:管理費(fèi)用

月底,

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

收到多繳的企業(yè)所得稅分錄怎么做?整體上來(lái)說(shuō),通過(guò)上文資料的學(xué)習(xí),關(guān)于公司多繳納的企業(yè)所得稅一般都是應(yīng)交稅費(fèi)或者其他應(yīng)收款的科目進(jìn)行核算,不過(guò)很多時(shí)候稅務(wù)局多收的所得稅是可以留到下個(gè)季度或者年度進(jìn)行抵消的,如果你們對(duì)于上文的會(huì)計(jì)分錄的處理有什么問(wèn)題,可以來(lái)老師進(jìn)行溝通.

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