旅行社差額征稅的賬務(wù)處理

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用.

(一)一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%.

(二)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%.

轉(zhuǎn)型后應(yīng)納稅額計算規(guī)則都有什么?

(一)轉(zhuǎn)型后認(rèn)定為一般納稅人的,可按取得的增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額,如取得外地或本市非試點納稅人的原屬于營業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票,可按發(fā)票金額在銷售額中扣除;如取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票可按發(fā)票注明的稅款抵扣銷項稅額

(二)轉(zhuǎn)型后認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的,交通運(yùn)輸業(yè)、國際貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)納稅人取得的外省市和本市非試點納稅人的原屬于營業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票,可按發(fā)票金額在銷售額中扣除.

其他行業(yè)如取得外省市和本市非試點納稅人的原屬于營業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票,也可按發(fā)票額在銷售額中扣除,但取得的本市試點一般納稅人或試點小規(guī)模納稅人的發(fā)票,不可扣除銷售額.

稅率檔次

根據(jù)試點方案,在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上,新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率.新增試點行業(yè)的原有營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù),對特定行業(yè)采取過渡性措施,對服務(wù)出口實行零稅率或免稅政策.

旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?綜合以上所述,首先我們可以確認(rèn)的是旅游業(yè)的公司是可以選擇差額征稅的,不管是一般納稅人企業(yè)還是小規(guī)模納稅人企業(yè),只是差額征稅的稅率不同而已,相信大家看完上文后對此稅率應(yīng)當(dāng)都有了解;如果你們還有什么其他的問題需要咨詢就來本網(wǎng)站找會計老師吧.

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