如何調整上年度做錯的分錄

(1)涉及損益的,通過"以前年度損益調整"科目核算:費用增加、收入減少→利潤減少,借記"以前年度損益調整"科目;費用減少、收入增加→利潤增加,貸記"以前年度損益調整"科目.最后將凈利潤的影響數轉至"利潤分配--未分配利潤"中,然后相應地調整"盈余公積".

(2)所得稅費用

①與稅法規定一致:會計差錯使利潤增加時,調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

②與稅法規定不一致存在暫時性差異的

會計差錯使利潤增加時,調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產)

會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用:

借:遞延所得稅資產

貸:以前年度損益調整

(3)調整財務報表相關項目:

資產負債表:調整發現當年報表相關項目的年初余額;

利潤表:調整發現當年報表相關項目的"上年金額"欄.

企業如何更正重要的前期差錯?

企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯,但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外.追溯重述法,是指在發現前期差錯時,視同該項前期差錯從未發生過,從而對財務報表相關項目進行更正的方法.

(1)不重要的前期差錯的處理:對于不重要的前期差錯,企業不需調整財務報表相關項目的期初數,但應調整發現當期與前期相同的相關項目.屬于影響損益的,應直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應調整本期與前期相同的相關項目.

(2)對于重要的前期差錯,企業應當在其發現當期的財務報表中,調整前期比較數據.具體地說,企業應當在重要的前期差錯發現當期的財務報表中,通過下述處理對其進行追溯更正:

第一,追溯重述差錯發生期間列報的前期比較金額;

第二,如果前期差錯發生在列報的最早前期之前,則追溯重述列報的最早前期的資產、負債和所有者權益相關項目的期初余額.

如何調整上個月做錯的分錄?綜合以上所述,從上文整理的資料我們都知道公司如果需要調整上個年度做錯的賬目,那么在會計分錄上是可以通過以前年度損益調整的項目處理,具體的會計分錄小編老師就不再累述;當然如果你們對此解讀內容有任何問題,這里都有相關的會計老師幫你們解答.

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