承兌匯票貼息收入賬務處理

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1、在收到銀行承兌匯票應根據承兌匯票復印件做如下分錄:

借:應收票據-XX公司(出票人)

貸:應收賬款/預收賬款-XX公司

2、銀行承兌匯票貼現應根據貼現憑證及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款

財務費用-利息支出(貼現息)

貸:應收票據-XX公司(出票人)

3、銀行承兌匯票到期收款應根據銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款-XX銀行

貸:應收票據-XX公司(出票人)

企業應收票據備查簿怎么處理?

企業應設置"應收票據備查簿",逐筆登記每一應收票據的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日期、貼現率和貼現凈額、未計提利息.

以及收款日期和收回金額、退票情況等資料,應收票據到期結清票款或退票后,應當在備查簿內逐筆注銷.

貼現是持票人以未到期的應收票據,通過背書手續,請銀行按貼現率從票據價值中扣取貼現日起到票據到期日止的貼息后,以余額兌付給持票人.是融通資金的一種信貸形式.

背書的應收票據是此項借款的擔保品.票據價值就是票據的到期值,不帶息票據為票據的面值,帶息票據為票據到期的本利和金額.

用應收票據向銀行申請貼現時,持票人必須在票據上"背書".票據到期值與貼現收到金額之間的差額,叫貼息或貼現息,通常記作財務費用.貼息的數額根據票據的到期值按貼現率及貼現期計算.其計算公式為:

貼息=票據到期值×貼現率×貼現期

貼現票據實收金額=票據到期值-貼息

持票人在票據背書后,如出票人到期拒付,背書人有代償的責任.就背書人來說,是一項可能發生的負債.在會計上稱為"或有負債".在編制資產負債表時,對于或有負債,應在補充資料中加以列示.

承兌匯票貼息收入賬務處理怎么做?整體上來說公司一般收到利息收益都是按照財務費用處理的,所以關于上文中提到的公司承兌匯票貼息的收入也是按照這個科目核算的,如果你們對于上文的會計分錄處理有什么疑問,都可以來本網站上找老師進行提問,這里還有很多相關的資料可以免費查詢.

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