預付賬款包括哪些明細科目

預付賬款科目核算企業按購貨合同規定預付給供應單位的款項.該科目應按供應單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算.

預付賬款的二級科目一般為對方單位的名稱;預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬,施工企業的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等.

預付賬款科目期末借方余額,反映企業實際預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業尚未補付的款項.

預付賬款如何操作?

第一步:采購提出預付款申請.

采購員在遇到需要預付款的時候,會提出預付款申請.因為財務管理系統是一個單獨的系統,沒有跟進銷存系統進行結合.所以,這個預付款申請的話,需要采購手動提出.

一般采購員會填寫一張預付款申請單,有相關領導簽字確認以后,拿到財務,讓財務人員付款.財務人員看到這張預付款申請單的時候,在系統中輸入相關的單據內容,并進行付款.

在系統中操作的時候,要注意兩個問題.

一是單據類型的選擇.為了與其他正常付款進行區別,在財務管理系統中,一般為預付款業務設置了一個特殊的的單據,即"預付款單據".這個單據跟其他單據的區別在于,系統在開立普通付款單的時候,會去查詢這個預付款單據,看看有沒有未結賬的預付款單.

因為預付款是其他的資產,而不是負債.所以,無論從實際操作上來考慮,還是從財務理論上來說,把兩者進行分開都是非常有必要的.有些財務管理系統,在單據上不做區別,但是,會有一個付款類型字段來進行分類.道理也是一樣的.

二是最好在注明具體的采購定單號.因為財務管理系統沒有跟其他的系統相關聯,所以,預付款單只能夠財務部門自己開立.在這開立的過程中,要注意寫明具體的采購定單號碼.這主要是為了后續沖銷作業的方便.

因為在沖銷的過程中,一般都是要對應到具體的采購定單上,而不是只要供應商對,什么采購定單都可以沖銷的.若在這里注明采購定單的話,那在沖銷業務的時候,就可以一目了然的知道,這張預付款單是針對哪張采購單的.用戶在選擇的時候,就會非常的方便.

最后,還要注意一點,就是這張預付款單據的沖銷狀態.剛開立預付款單據的時候,這張單據的沖銷狀態顯示為"未沖銷".這個字段一般不能手工維護,而是根據下面的沖銷業務進行自動的更新.

第二步:付款單錄入.

到了實際付款的時候,采購人員在填寫付款申請的時候,一般會提交多張單據.如公司采購單、公司收貨單、供應商發票.

若有預付款單的話,也會附上預付款單據.這里要注意一點,就是發票的問題.現在大部分企業的操作習慣是,供應商在收到預付款的時候一般不開發票,而是要等到貨款結清的話,一次性開發票.

當然,具體如何操作,還是要企業跟供應商之間進行協商.若有多張發票的時候,為了后續稽核的方便,則要在發票管理中或者付款單中輸入多張發票號碼.

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