1、發(fā)生非正常損失導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.會計(jì)分錄如下
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、如果這批原材料因?yàn)樗疄?zāi)原因全部銷毀了,那么應(yīng)該做的分錄是:
借:營業(yè)外支出
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、改變材料用途,用于集體福利或無償贈送給其他單位,應(yīng)按視同銷售處理.上述原材料用于集體福利的會計(jì)分錄如下
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4、上述原材料無償贈送其他單位的會計(jì)分錄如下
借:營業(yè)外支出
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).
2、非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).
4、國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目.
不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬?整體上來說,其實(shí)關(guān)于公司不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的做賬一般都是按照進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方式處理,根據(jù)小編老師的理解,一些發(fā)生非正常損失的原材料是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的,所以在通常都是按照應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄記錄,如果大家還想學(xué)習(xí)更多的關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的知識都可以來我們網(wǎng)站搜索.
原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)...
如果只是網(wǎng)上認(rèn)證而在正式申報(bào)的時候附表二中未填寫該筆稅額,那么該進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)不能抵頂本月的銷項(xiàng)稅額。賬務(wù)處理上,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果只是賬務(wù)未處理,那么賬面...
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,現(xiàn)行《增值稅暫行條例>規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)*扣除率13%借:庫存商品870借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130貸:庫存現(xiàn)金1000銷售...
進(jìn)項(xiàng)抵扣做賬:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款等結(jié)轉(zhuǎn)時:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
比對后;借:應(yīng)繳稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。貸:待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這樣做賬是不正確的。...經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,紅字貸記相關(guān)科...
的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。收購農(nóng)產(chǎn)品在稅法上講是要進(jìn)行計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,具體做法:用發(fā)票上注明的貨物金額乘以13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,然后用發(fā)票上的金額減去抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅...
如果只是網(wǎng)上認(rèn)證而在正式申報(bào)的時候附表二中未填寫該筆稅額,那么該進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)不能抵頂本月的銷項(xiàng)稅額。賬務(wù)處理上,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果只是賬務(wù)未處理,那么賬...
增值稅專用發(fā)票超過認(rèn)證期限不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅直接做費(fèi)用或材料或庫存商品。借:原材料/庫存商品/費(fèi)用科目貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
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