1、發生非正常損失導致進項稅額不允許抵扣,應做進項稅額轉出.會計分錄如下
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、如果這批原材料因為水災原因全部銷毀了,那么應該做的分錄是:
借:營業外支出
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3、改變材料用途,用于集體福利或無償贈送給其他單位,應按視同銷售處理.上述原材料用于集體福利的會計分錄如下
借:管理費用-福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
4、上述原材料無償贈送其他單位的會計分錄如下
借:營業外支出
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產.
2、非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務.
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務.
4、國務院規定的其他項目.
不能抵扣的進項稅怎么做賬?整體上來說,其實關于公司不能抵扣進項稅的做賬一般都是按照進項稅轉出的方式處理,根據小編老師的理解,一些發生非正常損失的原材料是不能進行進項稅抵扣的,所以在通常都是按照應交增值稅的進項稅轉出分錄記錄,如果大家還想學習更多的關于進項稅轉出的知識都可以來我們網站搜索.
原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進...
如果只是網上認證而在正式申報的時候附表二中未填寫該筆稅額,那么該進項稅已經不能抵頂本月的銷項稅額。賬務處理上,需要做進項稅額轉出。如果只是賬務未處理,那么賬面...
購進農產品,現行《增值稅暫行條例>規定,農產品的進項稅額=農產品的買價*扣除率13%借:庫存商品870借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)130貸:庫存現金1000銷售...
進項抵扣做賬:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸:應付賬款/其他應付款等結轉時:借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
比對后;借:應繳稅金-待抵扣進項稅。貸:待攤費用-待抵扣進項稅。這樣做賬是不正確的。...經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記“應交稅金—待抵扣進項稅額”,紅字貸記相關科...
的進項稅額抵扣。收購農產品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的,具體做法:用發票上注明的貨物金額乘以13%作為進項稅額抵扣,然后用發票上的金額減去抵扣的進項稅...
如果只是網上認證而在正式申報的時候附表二中未填寫該筆稅額,那么該進項稅已經不能抵頂本月的銷項稅額。賬務處理上,需要做進項稅額轉出。如果只是賬務未處理,那么賬...
增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅直接做費用或材料或庫存商品。借:原材料/庫存商品/費用科目貸:銀行存款/應付賬款
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