跨年沖銷暫估費用會計分錄

跨年沖銷暫估費用會計分錄?
借：應收賬款-A
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
你是否一般納稅人，如果不是一般納稅人進項稅不能抵扣，先把第二個暫估分錄紅沖
. 借：主營業務成本(紅字數字)
貸：應付賬款-B(紅字數字)
再按發票記賬
. 借：主營業務成本
應交稅費-應交增值稅(進項稅額6%)如果不是一般納稅人不做這一筆
貸：應付賬款-B
暫估成本的會計分錄?
收到材料 借：工程物資-甲材料-暫估入庫 貸：應付賬款-某公司 轉入工程施工 借：工程施工-甲材料 貸：工程物資-甲材料-暫估入庫
沒有銷售之前不轉主營業務成本 來發票后用紅字沖回估價入庫 借：工程物資-甲材料-暫估入庫 金額用紅字 貸：應付賬款-某公司金額用紅字 然后按發票金額重新入庫
借：工程物資-甲材料 貸：應付賬款-某公司

不能抵扣的進項稅怎么做賬

　　一、不能抵扣的進項稅分兩種情況：

　　1.還沒有抵扣的進項稅，應將價稅合計計入相關成本或費用;

　　借：原材料/庫存商品/管理費用(價稅合計)

　　貸：銀行存款

　　2.已抵扣的進項稅，相關資產變更用途后不得抵扣進項稅，需要做進項稅額轉出。

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：應交稅費-(進項稅額轉出)

　　二、不得抵扣進項稅的情形：

　　1.用于簡易計稅、免稅、集體福利或個人消費的購進貨物、服務、勞務、無形資產和不動產;

　　2.非正常損失的購進貨物及相關運費、勞務;

　　3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物及相關運費、勞務;

　　4.非正常損失的不動產和不動產在建工程，及耗用的購進貨物及相關運費、勞務;

　　5.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務;

　　6.納稅人向貸款方支付的與取得貸款直接相關的投融資顧問費、咨詢費、手續費等費用;

　　7.提供保險服務的納稅人以現金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付別被保險人取得賠償金直接支付給車輛修理勞動提供方，不屬于保險公司購進車輛修理勞務，其進項稅額不得從保險公司的銷項稅額中抵扣;

　　8.一般納稅人兼營簡易計稅、免增值稅項目而無法區分不得抵扣進項稅額的，要按照比例計算不得扣除的進項稅：

　　不得抵扣進項稅額=當期無法劃分的進項稅×(當期簡易計稅+免增值稅銷售額)÷當期全部銷售額

　　9.一般納稅人已抵扣固定資產、無形資產、不動產的進項稅額，發生不得抵扣進項稅情形的：

　　不得抵扣進項稅額=(不動產凈值÷不動產原值)×100%

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