關聯(lián)方計提利息是否免增值稅

一般來說,關聯(lián)方資金往來一般分兩種:一種是因為有購銷業(yè)務,即關聯(lián)方之間因為賣賣行為形成的往來款項、債權債務;另一類是關聯(lián)方資金占用,即關聯(lián)方之間因為資金拆借業(yè)務產(chǎn)生的資金余額.

根據(jù)財稅【2016】36號文件的規(guī)定,各種占用、拆借資金取得的收入,按照貸款服務繳納增值稅.同時,該文件第十四條規(guī)定,單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外),視同銷售服務.

由此看來,關聯(lián)方資金占用即使沒有約定資金占用費或利息,也應該視同銷售繳納增值稅.正常購銷行為產(chǎn)生的資金往來不涉及視同貸款服務繳納增值稅.

關聯(lián)企業(yè)間借貸是否免征增值稅了?

財稅【2019】20號:自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅.

財稅【2016】36號:統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息.

所以,屬于同一集團內(nèi)的企業(yè)成員間無償借貸或者集團企業(yè)間符合條件的統(tǒng)借統(tǒng)貸業(yè)務免征增值稅,不符合條件的關聯(lián)企業(yè)間借貸不免征增值稅.

關聯(lián)方計提利息是否免增值稅?綜合以上所述,其實看完全文后對于關聯(lián)企業(yè)之間的利息計提是否繳納增值稅,主要是看視同銷售繳納增值稅;但是如果是正常的購銷行為發(fā)生的利息是可以不用繳納增值稅的;在本網(wǎng)站上關于購銷利息的賬務處理資料還有很多,感興趣的都可以來我們網(wǎng)站上看一看.

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