1)只結(jié)轉(zhuǎn)需要抵扣的部分,例如銷項100,進項150,就結(jié)轉(zhuǎn)100,剩余的留在進項稅掛賬,資產(chǎn)負債表用負數(shù)表示.
2)全部結(jié)轉(zhuǎn)到"未交增值稅",進項大于銷項,余額在借方,不用交稅,資產(chǎn)負債表也用負數(shù)列示.
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額.進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 . 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.
進項稅和銷項稅的區(qū)別就是銷項稅是應交增值稅明細科目下的專欄.應交稅金科目下設(shè)置應交增值稅,未交增值稅兩個明細科目.而應交增值稅明細科目下設(shè)置了進項稅額和銷項稅額.
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.
進項稅額是已經(jīng)支付的錢,是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,在編制會計賬戶的時候記在借方.
根據(jù)稅法規(guī)定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額.
增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.
每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負數(shù)就不用交了.
在年底的時候如果企業(yè)的增值稅進項稅是大于企業(yè)銷項稅的話,是需要進行結(jié)轉(zhuǎn)的,具體的賬務(wù)處理,在本文也舉了具體的數(shù)字如何進行相關(guān)的處理.本文對于"年底進項比銷項大要做賬嗎?"問題的解釋就到這里了,如果大家后期想知道更多會計知識,可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站后續(xù)更新的有關(guān)內(nèi)容,也可以直接咨詢我們在線老師.
年末余額等于零時,應將其所屬的三級明細科目借方余額與貸方余額全部對沖結(jié)轉(zhuǎn)為零。2當“應交稅費-應交增值稅”二級科目年末余額小于零時,說明年末存在留抵進項稅額
銷項減進項減上期留抵小于0的話,說明未抵完,需要下期繼續(xù)抵扣,可以不做賬務(wù)處理。
如果是手工做賬,進項稅額、銷項稅額不要往下年結(jié)轉(zhuǎn)就行了。如果是財務(wù)軟件記賬,年底要把應繳稅費--應繳增值稅科目里邊所有有余額的明細科目,都作相反的會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)平...
可以的,就這么做賬就行結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就是把應交增值稅下的企業(yè)科目余額全名轉(zhuǎn)到未交增值稅明細科目,差額在借方就記借方,在貸方就記貸方就可以了不過一般可以年末在結(jié)轉(zhuǎn)...
不需要,增值稅借方有進項余額,作為留抵稅額留待下期抵扣銷項稅,增值稅貸方有銷項余額即是你需要繳納的增值稅額,下一個月繳納增值稅后,這部分余額就沒有了。
說明你們上個月認證的進項稅多了,上個月應該沒有繳到稅吧,還有一部分進項稅額會轉(zhuǎn)到這個月,如果這個月再認證的話,也還會存在進項大于銷項的,所以會計會讓你們不要認證...
相關(guān)文章
2022-05-22 12:33:55
2022-05-22 12:28:11
2022-05-22 12:22:27
2022-05-22 12:16:43
2022-05-22 12:10:59
01-01
147221℃
未取得經(jīng)營許可或未履行備案手續(xù)，擅自從事互...
01-13
28690℃
電子稅務(wù)局申報流程如下：打開瀏覽器進入各地...
03-16
25172℃
記賬憑證是財會部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)...
12-12
21281℃
電子發(fā)票是信息時代的產(chǎn)物，同普通發(fā)票一樣，采...
11-30
19055℃
按照稅法的規(guī)定，有一些商品如涉農(nóng)商品、自來...
12-02
17544℃
行政審批局“一顆印章審批”，解決“權(quán)力碎片...
