以前年度帳進項稅如何調整

答:哪個月發現需要調賬或接到國稅局通知的那個月份,就做如下憑證:

借:存貨類或成本類科目

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

一般是不用做以前年度損益調整的,也不用調整以前年度的所得稅的.

以前年度進項稅額轉出的賬務處理是怎樣的?

增值稅經稅務機關檢查后,應進行相應的會計調整.為此,應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"賬戶.

1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"賬戶,貸記本賬戶.

2、若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本賬戶,貸記"應交稅金--未交增值稅"賬戶.

3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本賬戶,貸記"應交稅金--應交增值稅"賬戶.

4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"賬戶.

進項稅注意事項

1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應的使用范圍;專用發票的開具是否符合要求;票面的邏輯關系是否正確;防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證;認證或是否及時申報.

2、有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬,巧立名目,多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額;

3、有無將外購貨物改變用途后(如用于非應稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額.

4、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批,不結轉進項稅額轉出.

5、企業兼營非應稅勞務,分別申報繳納增值稅、營業稅的,有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額;外商投資企業兼營出口與內銷,有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額.

6、有無發生進貨退出或折讓并收回價款和增值稅款時,不相應減少當期進項稅額,造成進項稅額虛增.

7、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫,不沖減進項稅額;或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬,不沖減進項稅額;有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額.

進項稅調整會計分錄,每月按照認證匯總表調整時:借:應付稅費--增值稅進項稅,貸:待攤費用--待抵扣進項稅;結轉不應抵扣的進項稅時,借 :待攤費用--待抵扣進項稅,貸:應付稅費--增值稅進項稅轉出;以上就是以前年度帳進項稅如何調整的全部內容,如果大家還有不明白的地方,歡迎咨詢在線專業老師.

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