答:(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費(fèi)用".
以上詳細(xì)介紹了補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容包括哪些.作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要非常的清楚,補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如本文所示.如果你已經(jīng)閱讀了本文內(nèi)容,還想知道更多一些,關(guān)注一下本平臺(tái)相關(guān)內(nèi)容吧.
第三步:確定當(dāng)期的所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理:借:所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交...
去年虧損100,今年盈利100,補(bǔ)虧不需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)。稅前彌補(bǔ)虧損,不是遞延所得稅的核算范圍。遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)...
如果是補(bǔ)提上年度的,所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整科目。如果沒有超過稅務(wù)允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍,則即使補(bǔ)提,也不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
不會(huì),所得稅費(fèi)用科目下有兩個(gè)明細(xì)科目,一個(gè)是當(dāng)期,一個(gè)是遞延所得稅。你的調(diào)整在遞延所得稅下提現(xiàn),不影響當(dāng)期正常的集體。
在本期發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回即遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用575貸:遞延所得稅資產(chǎn)575
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