留抵抵欠后不交增值稅附加怎么算

是如果增值稅期末留抵進(jìn)行了退稅,那么申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加和地方教育附加時(shí),這三個(gè)附加稅的計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)的減少,計(jì)稅依據(jù)的減少金額與退還的增值稅稅額一致.我們舉例詳細(xì)說(shuō)明.

?例如深圳M公司,一般納稅人,滿(mǎn)足增值稅期末退還條件,7月份該公司申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼谀┩诉€金額為10000元,而7月份當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)銷(xiāo)售需要繳納的增值稅是20000元.我們假設(shè)納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕惻c不退稅的稅費(fèi)計(jì)算如下:

(1)納稅人申請(qǐng)退稅(則不抵扣):

增值稅:20000元;

城市維護(hù)建設(shè)稅:20000*7%=1400元;

教育附加:20000*3%=600元;

地方教育附加:20000*2%=400元;

稅費(fèi)合計(jì):20000-10000+1400+600+400

=12400元.

(2)納稅人申請(qǐng)抵扣:

增值稅:20000-10000=10000元;

城市維護(hù)建設(shè)稅:10000*7%=700元;

教育附加:10000*3%=300元;

地方教育附加:10000*2%=200元;

稅費(fèi)合計(jì):20000-10000+700+300+200

=11200元

附加稅費(fèi)為什么要扣除退還的增值稅?

留抵退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅額,退稅之后,用于抵扣以后期間銷(xiāo)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額自然減少,應(yīng)納稅額就會(huì)加大,自然也就加大了附加稅費(fèi)的計(jì)稅基數(shù),從而多交一部分附加稅費(fèi).退稅原本是為了盤(pán)活納稅人的增值稅留抵稅額資金,如果因此增加繳納附加稅費(fèi)的金額則有反其道而行的作用了.更何況城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅額為計(jì)稅依據(jù),而對(duì)退還的留抵稅額返還征收,實(shí)質(zhì)是對(duì)已經(jīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅額的返還,不是真正的應(yīng)納稅額,不應(yīng)該屬于附加稅費(fèi)的計(jì)征依據(jù).因此,不管從哪個(gè)方面分析,都應(yīng)當(dāng)將因退還增值稅而增加的應(yīng)納稅額部分扣除.扣除時(shí)以先發(fā)生的應(yīng)納稅額先扣除,直到扣完為止.

以上就是關(guān)于留抵抵欠后不交增值稅附加怎么算的全部?jī)?nèi)容,如果選擇抵扣,相應(yīng)的附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)也相應(yīng)的減少.我們一定要熟知相關(guān)的處理,看完上文你學(xué)會(huì)了怎么辦了嗎,如果你有興趣,可以關(guān)注官網(wǎng)!也可以咨詢(xún)本網(wǎng)在線(xiàn)答疑老師!

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