留抵抵欠后不交增值稅附加怎么算

是如果增值稅期末留抵進行了退稅,那么申報城市維護建設稅、教育附加和地方教育附加時,這三個附加稅的計稅依據相應的減少,計稅依據的減少金額與退還的增值稅稅額一致.我們舉例詳細說明.

?例如深圳M公司,一般納稅人,滿足增值稅期末退還條件,7月份該公司申請增值稅期末退還金額為10000元,而7月份當月營業銷售需要繳納的增值稅是20000元.我們假設納稅人申請增值稅期末留抵退稅與不退稅的稅費計算如下:

(1)納稅人申請退稅(則不抵扣):

增值稅:20000元;

城市維護建設稅:20000*7%=1400元;

教育附加:20000*3%=600元;

地方教育附加:20000*2%=400元;

稅費合計:20000-10000+1400+600+400

=12400元.

(2)納稅人申請抵扣:

增值稅:20000-10000=10000元;

城市維護建設稅:10000*7%=700元;

教育附加:10000*3%=300元;

地方教育附加:10000*2%=200元;

稅費合計:20000-10000+700+300+200

=11200元

附加稅費為什么要扣除退還的增值稅?

留抵退稅退的是進項稅額,退稅之后,用于抵扣以后期間銷項稅額的進項稅額自然減少,應納稅額就會加大,自然也就加大了附加稅費的計稅基數,從而多交一部分附加稅費.退稅原本是為了盤活納稅人的增值稅留抵稅額資金,如果因此增加繳納附加稅費的金額則有反其道而行的作用了.更何況城市維護建設稅等附加稅費是以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅額為計稅依據,而對退還的留抵稅額返還征收,實質是對已經退還的進項稅額的返還,不是真正的應納稅額,不應該屬于附加稅費的計征依據.因此,不管從哪個方面分析,都應當將因退還增值稅而增加的應納稅額部分扣除.扣除時以先發生的應納稅額先扣除,直到扣完為止.

以上就是關于留抵抵欠后不交增值稅附加怎么算的全部內容,如果選擇抵扣,相應的附加稅費的計稅依據也相應的減少.我們一定要熟知相關的處理,看完上文你學會了怎么辦了嗎,如果你有興趣,可以關注官網!也可以咨詢本網在線答疑老師!

網友對?留抵抵欠后不交增值稅附加怎么算的相關評論