支付銀行貼現利息會計分錄

銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現利息時,就會產生利息收入,否則仍會產生利息支出.所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據會計準則,應該計入財務費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

財務費用

貸:應收票據(票面金額)

在貼現中,企業付給銀行的利息稱為貼現利息,銀行計算貼現利息的利率稱為貼現率,企業從銀行獲得的票據到期值扣除貼現利息后的貨幣收入,稱為貼現所得.貼現利息和貼現所得的計算公式如下:

貼現所得=票據到期值-貼現利息

貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現期

貼現期=票據期限-企業已持有票據期限

帶息應收票據的到期值是其面值加上按票據載明的利率計算的票據全部期間的利息;不帶息應收票據的到期值就是其面值.

承兌匯票貼現利息怎么計算

承兌匯票貼現利率的計算公式:

貼現利息=票面金額*換算成的日利率*貼現日至銀行承兌匯票到期日的天數

因銀行承兌匯票貼現標準的不同,可能會以月、年為標準.

如果按照月利率計算,則貼現計算公式為:匯票面值 × 月貼現率y% × 貼現日至匯票到期日的月數.部分銀行是按照天數來計算的,貼現計算公式為:匯票面值 × 年貼現率x% × (貼現日-承兌匯票到期日)的天數 / 360.

公式只是大致的承兌匯票貼現計算公式,在實際貼現的過程中,還要根據是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數.因利率變化等原因,最新銀行承兌匯票貼現率還要咨詢當地銀行.

支付銀行貼現利息會計分錄應該怎么做?支付銀行貼現利息,計入企業的財務費用中,

企業利息收支,除了利息資本化,需要計入企業資產的成本中,其他關于利息收支的費用,可以計入企業的財務費用中核算,影響企業當期的利潤情況.

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