支付銀行貼現(xiàn)利息會計分錄

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現(xiàn)一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現(xiàn)利息時,就會產(chǎn)生利息收入,否則仍會產(chǎn)生利息支出.所以貼現(xiàn)時收到的款項與應(yīng)收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據(jù)會計準(zhǔn)則,應(yīng)該計入財務(wù)費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

財務(wù)費用

貸:應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

在貼現(xiàn)中,企業(yè)付給銀行的利息稱為貼現(xiàn)利息,銀行計算貼現(xiàn)利息的利率稱為貼現(xiàn)率,企業(yè)從銀行獲得的票據(jù)到期值扣除貼現(xiàn)利息后的貨幣收入,稱為貼現(xiàn)所得.貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得的計算公式如下:

貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)期=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限

帶息應(yīng)收票據(jù)的到期值是其面值加上按票據(jù)載明的利率計算的票據(jù)全部期間的利息;不帶息應(yīng)收票據(jù)的到期值就是其面值.

承兌匯票貼現(xiàn)利息怎么計算

承兌匯票貼現(xiàn)利率的計算公式:

貼現(xiàn)利息=票面金額*換算成的日利率*貼現(xiàn)日至銀行承兌匯票到期日的天數(shù)

因銀行承兌匯票貼現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的不同,可能會以月、年為標(biāo)準(zhǔn).

如果按照月利率計算,則貼現(xiàn)計算公式為:匯票面值 × 月貼現(xiàn)率y% × 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù).部分銀行是按照天數(shù)來計算的,貼現(xiàn)計算公式為:匯票面值 × 年貼現(xiàn)率x% × (貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數(shù) / 360.

公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式,在實際貼現(xiàn)的過程中,還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù).因利率變化等原因,最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行.

支付銀行貼現(xiàn)利息會計分錄應(yīng)該怎么做?支付銀行貼現(xiàn)利息,計入企業(yè)的財務(wù)費用中,

企業(yè)利息收支,除了利息資本化,需要計入企業(yè)資產(chǎn)的成本中,其他關(guān)于利息收支的費用,可以計入企業(yè)的財務(wù)費用中核算,影響企業(yè)當(dāng)期的利潤情況.

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