進項稅稅額轉出月末如何處理

月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉,這樣你才知道你要交多少稅

分錄應該是這樣:

借:應交稅金/應交增值稅/銷項稅

應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出

貸:應交稅金/應交增值稅/進項稅

應交稅金/應交增值稅/轉出未交增值稅

同時申報表附表2中有專門的一行就是填進項稅轉出金額.

企業進項稅額轉出的情況分析

以下詳細說明需要記入"進項稅額轉出"的幾種情況的會計處理.

1、非應稅

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出).其會計處理如下:

借:在建工程1755

貸:原材料1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕255

2、免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅.為生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下:

借:基本生產成本--輪椅1170

貸:原材料1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)170

3、集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修)23400

貸:原材料20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)3400

4、非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出.

如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.

進項稅稅額轉出月末如何處理?整體上來說,對于企業進項稅額的月末轉出結轉的處理,小編老師都已經介紹清楚了,如果大家看完上文分錄后還有其他的疑問,不妨來本網站找老師進行提問.不過對于進項稅額轉出處理的幾種情況分析,大家還是參考上文即可,更多的會計知識都在本網站上.

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