所得稅匯算清繳能做成退稅嗎

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸:資本公積借:本年利潤貸:所得稅.

企業(yè)匯算清繳退稅需要什么手續(xù)和材料?

提供已經(jīng)交稅的稅單,已申報的所得稅年度納稅申報表,退稅的申請表就可以.

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定:"納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還."

《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二款規(guī)定:"稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

所得稅匯算清繳能做成退稅嗎?整體上來說,根據(jù)小編老師闡述的觀點(diǎn),其實(shí)企業(yè)所得稅的匯算清繳的余額是不可以做成退稅的,通常都是留抵到下年度抵扣預(yù)繳所得稅額的.相關(guān)的會計分錄都在上文,相信大家看完后應(yīng)當(dāng)都明白啦.更多的關(guān)于所得稅的會計知識都在本網(wǎng)站上,歡迎你們來關(guān)注我們網(wǎng)站.

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