根據企業會計制度的規定,對于已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回.待發票到達后按實際發票列明金額處理.
《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》第六條、關于企業提供有效憑證時間問題 企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.
根據上述規定,公司應按會計準則對已入庫未收取發票的商品進行暫估入賬,待下月初按暫估金額紅字沖回,待發票到達后按實際發票列明金額處理,匯算清繳時,應補充提供該成本、費用,否則企業所得稅前不能扣除.
首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料 貸:應付賬款
其次根據發票計入原材料,借:原材料 借:應交稅費-增值稅-進項稅額 貸:銀行存款或應付賬款
第三將原材料轉入上年的損益,借:以前年度損益調整 貸:原材料
第四將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整
"暫估成本"納稅調整常見誤區:
《新辦法》直接取消了"應取得而未取得"的處罰條款,體現了稅務機關作為發票及稅收管理機關的管理責任,而不是像過去那樣將部分責任轉嫁給接受方承擔.前面討論的"暫估成本",即"成本已發生,而未取得發票"的情形,在2011年所得稅匯算清繳過程中,按照現有的法律規定,并不需要調整,即不需要補繳企業所得稅.
《新辦法》處在完善過程中,及時取得發票入賬仍是納稅人的最佳選擇.
暫估成本沒有發票可以稅前扣除嗎?暫估成本沒有發票,如果在企業匯算清繳的時候能夠補充發票,那么成本可以在企業所得稅稅前扣除,在計算企業所得稅的時候,抵減部分稅費.更多稅務會計方面的資訊,可以關注本網站.
這個問題很正常,不用再作以前年度損益調整,跟年中作帳一樣就行了,會計業務注重真實性,實際上,是企業提前繳納的稅款不是嗎
暫估成本,一般是所得稅匯算清繳前要取得發票!沒有取得發票的,一般不能在稅前扣除!...一般是所得稅匯算清繳前要取得發票!沒有取得發票的,一般不能在稅前扣除!
服務業沒有成本就直接按照費用結算即可,沒必要暫估成本,因為暫估金額不能做稅前扣除的,只有真實合法的取得的發票才可以做稅前列支的依據。
如果年度匯算清繳以前拿到發票了,稅務機關可以同意稅前扣除。
企業暫估入賬的材料能否稅前扣除?最遲應在什么時候取得發票?【解答】對企業已經驗收入庫但發票尚未到達的材料物資應按計劃成本、合同價格或其他合理價格暫估入賬,...
拿到進項發票時也陸續沖回以前暫估入賬的成本....成本不算白條...不過你在3月申報所得稅時,那些暫估成本還沒沖回的...這個我就不知道是不是白條了.
暫估入庫結轉成本,次月初原數沖回等收到發票了按發票做憑證入賬。用白條和收據入賬,申報企業所得稅時要做納稅調整的
相關文章
01-01
147228℃
未取得經營許可或未履行備案手續，擅自從事互...
01-13
28738℃
電子稅務局申報流程如下：打開瀏覽器進入各地...
03-16
25256℃
記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經...
12-12
21349℃
電子發票是信息時代的產物，同普通發票一樣，采...
11-30
19116℃
按照稅法的規定，有一些商品如涉農商品、自來...
12-02
17563℃
行政審批局“一顆印章審批”，解決“權力碎片...
