進項稅額留抵賬務處理

留抵稅金不用做賬務處理.

1、本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話,則不用處理進項稅.

2、留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

3、已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

留抵退稅的計算方法及賬務處理

一、 計算方法

增量留抵稅額退還計算,對于如何計算增量留抵退稅,稅務機關在文件公告里給出了明確的計算公式:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

公式中有兩個關鍵點:

(1)增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.

(2)進項構成比例,是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重.這么繞口的一句話可以歸納為:"三類票上注明的稅額"占"全部已抵扣進項稅額的比重".

二、 賬務處理

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單,進項稅額留抵在賬務上體現為"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目的借方余額,收到退稅款對應留抵減少,對應科目進項稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

若賬務上已經結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目,則分錄為:

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

進項稅額留抵賬務處理介紹如上,可以見到留抵稅額是不需要做特別的賬務處理,如果當月的銷項稅額比較多,進項稅比較少,就代表當月是需要繳納增值稅,記住不能夠將多出來的銷項稅留到下個月,用下個月的進項稅來抵扣.

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